+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: инструкция заполнения с примерами

Актуально на: 28 февраля 2018 г.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году (1-й квартал)

Первый период 2018 года, за который налоговым агентам нужно сдать Расчет по форме 6-НДФЛ , — это 1-ый квартал. О бланке формы и сроках сдачи Расчета расскажем в нашей консультации и приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Содержание

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

За 1-ый квартал 2018 года Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, нужно сдавать по новой форме, т. е. с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ .

Обновленный бланк новой формы 6-НДФЛ в 2018 году можно скачать по ссылке ниже.

6-НДФЛ за 1-ый квартал 2018: срок сдачи

Расчет 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом сказанного Расчет за 1-ый квартал 2018 года можно сдать не позднее 03.05.2018.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году не изменился по сравнению с прошлым годом.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (бланк) все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года, можно узнать из Порядка, приведенного в Приложении №2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, а об общих требованиях по заполнению — также из нашей отдельной консультации ССЫЛКА.

6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал

Покажем на примере, как заполнить 6-НДФЛ за 1 кв 2018 года.

Данные для примера заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года представим в таблице.

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март 2018 г. и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал 2018 года, а фактически налог будет удержан только в апреле 2018 года. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал 2018 года (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@). Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал 2018 года (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@).

Скачать в формате PDF Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (образец) можно по ссылке ниже.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году (1-ый квартал): скачать.

Проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ можно по контрольным соотношениям.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

• См. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ (как отразить: 3 квартал 2018, отпускные, больничные, гражданско-правовой договор, увольнение, аренду, мат. помощь, нулевая отчётность и др.)

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

— Титульный лист —

— Раздел 1 и Раздел 2 —

Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.

1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют

ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.

ВАЖНО: отдельно аванс по зарплате в Разделе 2 – НЕ показываем! Ведь на день получения аванса доход в виде З/П не считается полученным, а, значит, и НДФЛ с него не удерживали (Письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

В компании работает 4 сотрудника (строка 060).

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае — в последний рабочий день месяца при ОКОНЧАТЕЛЬНОМ расчёте (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

ПРИМЕЧАНИЕ: по факту может получаться, что у нас день удержания налога (строка 110) оказывается раньше дня его фактического получения (строка 100). Это нормально, ошибки в этом нет. Показатели отражаются согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, сама налоговая в таком ключе приводила пример заполнения Раздела 2 (Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Как отразить зарплату за декабрь, выплаченную в январе?

Есть 2 варианта на выбор:

1) Следовать указаниям Письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и отразить з/п за декабрь в отчёте за 1 квартал 2018 года. Например, если заработная плата за декабрь 2017 года выплачена 11.01.2018, тогда:

  • по строке 100 указывается 31.12.2017
  • по строке 110 — 11.01.2018
  • по строке 120 — 12.01.2018

2) Не отражать з/п за декабрь в отчёте за 1 квартал. Ведь надо иметь в виду, что начисление НДФЛ за 2017 год было отражено в справке 2-НДФЛ (в том числе и декабрьская зарплата), поэтому её упоминание в расчёте 6-НДФЛ спровоцирует двойное указание налога.

2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце

В компании работает 5 сотрудников (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае «03» числа месяца (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в данном случае не позднее «04» числа месяца (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.
Это интересно:  Чего не сделаешь ради карьеры! (из жизни)

З/П за ДЕКАБРЬ, выплаченная в ЯНВАРЕ: выше эта тема уже была рассмотрена. В данном примере зарплату за декабрь мы не включаем в 6-НДФЛ. Если вы сильно сомневаетесь, какой вариант выбрать (отражать / не отражать), то на практике приоритетнее 2-ой путь. Но при любом раскладе ошибки не будет.

МАРТ: зарплата за март, выплаченная в апреле, будет отражена в Расчёте 6-НДФЛ за полугодие!

6 НДФЛ за 1 квартал: инструкция и примеры заполнения

Какие изменения в отчете за первый квартал ожидают субъектов хозяйствования? Все юр лица, которые признаются налогоплательщиками НДФЛ, должны сдать отчет за 1 квартал 2018 года до 3 мая, так как с 30.04 по 02.05 — праздничные и выходные дни. Перенос предусмотрен НК в статье 6.1 пункт 7. Рассмотрим подробно, какие трудности могут возникнуть при заполнении декларации.

Декларацию должны представлять все субъекты хозяйствования, которые выплачивали прибыль физ. лицам в течение первого квартала. Изменен ли бланк отчета 6 НДФЛ? Как отразить в декларации за 1 квартал 6 НДФЛ заработок и премию за прошлый год, которые были перечислены в январе? Когда прибыль физ. лица за март следует отражать во 2 разделе формы за 1 квартал? Рассмотрим пошагово каждую ситуацию.

Общие требования заполнения декларации за 1 квартал

Основной нормативный документ, которым нужно руководствоваться, чтобы правильно заполнить декларацию — приказ ММВ 7-11/450. Декларация состоит из следующих разделов:

  • Титула, в котором указывается обобщенная информация;
  • 1 части, где данные формируются нарастающим итогом с начала календарного года;
  • 2 части, где отражаются сведения только текущего периода.

Если были применены разные ставки НДФЛ, формирование 1 части нужно выполнить отдельно для каждой ставки.

Это важно! После формирования декларации, необходимо самостоятельно проверить контрольные соотношения, опубликованные в письме БС 4-11/3852.

Представлять отчет нужно в фискальные органы по месту нахождения субъекта хозяйствования, для филиалов – по месту их регистрации, для индивидуальных предпринимателей – в налоговую службу по месту жительства.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет перечислений

Сдавать декларацию необходимо, если заработная плата была начислена, хотя бы в 1 месяце, но не перечислена. С признанной прибыли следует произвести исчисление налога, даже если он не был еще перечислен (НК ст. 226 п. 3). При заполнении декларации нужно отразить начисленную прибыль физическим лицам и не удержанный подоходный налог.

Пример заполнения титульной страницы

При формировании декларации за первые три месяца необходимо указать ИНН, КПП и сокращенное наименование компании (согласно уставным документам). Если отчет представляется в отношении филиала, указать его ИНН.

Для первичной подачи отчета в графе «номер корректировки» следует поставить нули. В случае представления корректировочной формы – номер корректировки. В ячейке периода представления следует указать код 1 квартала – 21.

Бланк правильного заполнения титула выглядит следующим образом:

Заполнение 1 части отчета

В 1 часть декларации по НДФЛ включаются обобщенные сведения по начисленной прибыли, предоставленных в данном периоде вычетов, начисленном и перечисленном подоходном налоге. Порядок заполнения 6 НДФЛ 1раздела согласно письму БС 3-11/650 выполняется нарастающим итогом.

Заполнение 2 части отчета по НДФЛ

Во второй части декларации указывают:

  • Даты удержания и исчисления НДФЛ;
  • установленный срок исчисления налога в казну;
  • полученную прибыль физ. лицами и перечисленных сумм налогов.

Показатели заполняются только в отношении операций отчетного квартала.

Графы следует заполнять следующим образом:

  • 100 – дни получения прибыли физ. лицами;
  • 110 – день удержания налога;
  • 120 – день, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Для заработка — не позднее следующего дня за датой перечисления доходов;
  • 130 – все доходы(без учета удержания НДФЛ), начисленные на день, указанный в ячейке 100;
  • 140 – НДФЛ, который был удержан на день, указанный в графе 110.

Отражение переходящих сведений

Во 2 части формы за январь — март следует отразить сведения о суммах фактически полученных доходов, с которых было произведено удержание и перечисление подоходного. Показатели формируются только за отчетный период (БС 4-11/3058).

Если прибыль была начислена, но срок перечисления налога не наступил, отражать такие доходы в данном периоде не нужно (БС 4-11/1249).

Дата перечисления заработка сотрудникам – 31 число. Соответственно, за март зарплата перечислена в последний день месяца. Дата перечисления подоходного налога в связи с выходными – 03 апреля. Данные доходы войдут во 2 раздел расчета за 2 квартал.

Заполнение 1 части для данного примера будет следующим:

  • 020 – прибыль физ. лиц за 1 квартал;

Заполнение 2 части за 1 квартал:

  • Доходы за январь и февраль.

Заполнение 2 части расчета за полугодие:

  • Прибыль физ. лиц за март.

Нюансы отражения заработка за декабрь

Перечисление прибыли переходящего периода вызывает много вопросов. Рассмотрим основные моменты.

Доходы за декабрь выплачены 30.12

Дата перечисления прибыли сотрудникам — в последний рабочий день месяца. Но это не последний день месяца, и доходы расцениваются, как авансовый платеж. Заработок можно назвать доходом, только если он выплачен в последний день месяца. Удерживать налог и перечислять его в казну досрочно нельзя (БС 3-11/2169).

Пример отражения зарплаты за декабрь.

Для данного примера заполнение 1 раздела формы за год будет следующим:

  • Графа 20 – 180 000 руб.;
  • поля 40, 70 – 23 400 руб.

Во 2 части отчета за год данные суммы отражены не будут.

Заполнение 2 части формы за январь — март:

  • 100 – 31.12
  • 110 – 31.12
  • 120 – 09.01
  • 130 – 180 000 руб. (декабрьская зарплата);
  • 140 – 23 400 руб.

Образец заполнения 6 НДФЛ 2 части для данного примера:

Доходы за декабрь перечислены физ. лицам в январе

Если заработок начислен в одном отчетном периоде, например, за декабрь, а выплачивается в другом (в январе), его отражать в отчете за год нужно только в 1 части.

  • 020 – прибыль за декабрь;
  • 040 – исчисленный подоходный налог с заработка за декабрь.

В графу 070 сумма подоходного налога в отчет за год не попадет, так как фактическое удержание будет только в январе.

Таким образом, в форму за 1 квартал должны быть включены данные:

  • 070 – удержанный подоходный налог налоговым агентом с заработка за декабрь;
  • блок полей 100-140 заполняется с учетом сведений по доходам физ. лиц за декабрь.

Заполнение расчета за 1 квартал для данного примера:

  • Поле 070 – 32 500 руб.;
  • поле 100 – 31.12;
  • поле 110 – 9.01;
  • поле 120 – 10.01 (день перечисления в казну подоходного налога).

Как отразить отпускные, выплаченные заранее

Как заполнить 6 НДФЛ, если отпуск сотрудника начинается с 1 числа апреля месяца, и отпускные ему выплачиваются заблаговременно согласно ТК РФ. Для данного случая в отчете за январь — март эти сведения указать необходимо и в 1, и во 2 части. Для отпускных, датой удержания подоходного налога признается день перечисления прибыли. В казну данные суммы юр лицо обязано перечислить в последний день квартала.

Это интересно:  Чем аукнется завышение зарплаты работника в справке с места работы

Отражение премии, перечисленной в 1 квартале

Отражение премии сотрудникам зависит от того, по результатам какого периода данные выплаты были произведены. Играет роль, были ли это выплаты по производственным или непроизводственным заслугам.

Непроизводственное премирование

Данные выплаты уравнивать с заработком нельзя. День получения такой прибыли и удержания подоходного налога определен в статьях 223 и 226 НК. Премию нужно отражать в день ее выплаты с одновременным удержанием подоходного налога.

Пример заполнения 2 раздела 6 НДФЛ за 1 квартал:

Выплата премии за производственные результаты

Производственное премирование – это вознаграждение по результатам работы. Отражать в декларации такие доходы нужно исходя по итогам периода вознаграждения сотрудников (такой порядок будет действовать согласно БС 4-11/1139).

Если премия за производственные результаты была перечислена по итогам определенного месяца, днем получения прибыли признается последняя дата месяца. Если премирование произведено за квартал или год, следует придерживаться даты приказа.

Например, работники премированы по результатам работы за прошлый год согласно приказу от 24.01. Выплата произведена 03.02. Данную операцию в декларации за 1 квартал следует отразить следующим образом:

  • Поля 20, 40, 70 – соответствующие сведения о премировании и удержанного подоходного налога;
  • поле 60 – количество работников, которым была выплачена премия.
  • 100 – 31.01;
  • 110 – 03.02;
  • 120 – 04.02(не позднее, чем на следующий день после даты перечисления премии);
  • 130, 140 – соответствующие данные о премировании и налоге.

Заключение

Если деятельность в 1 квартале приостановлена, рекомендовано уведомить фискальные органы в письменной форме о том, что никакая прибыль в пользу сотрудников не начислялась и, соответственно, налоги не удерживались и не перечислялись. Можно представить нулевой расчет, получив который, инспектор поймет, что деятельность компании приостановлена.

6-НДФЛ: образец заполнения за 1 квартал

6-НДФЛ: образец заполнения за 1 квартал

Похожие публикации

За первый квартал 2018 г. налоговые агенты будут отчитываться по новой форме 6-НДФЛ. Изменения утверждены приказом ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18. Информацию о подготовке 6-НДФЛ за 1 квартал, пример заполнения вы найдете в этой статье.

Форма Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В новой форме совершенно не изменился состав – она состоит из титульного листа и двух частей:

  • Раздел 1 – обобщенные показатели доходов, начисленного, удержанного и уплаченного налога,
  • Раздел 2 – даты выплат и суммы доходов и удержанного с них налога.

О том, какие в новом бланке 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 изменения произошли, мы подробно рассказывали в нашей недавней публикации. Введенные новшества касаются, в основном, правопреемников реорганизованных и ликвидированных юрлиц, изменив титульный лист, и практически не затронув основные разделы формы.

Для заполнения Расчета скачать новый бланк 6-НДФЛ (1 квартал 2018 г.) можно скачать по вышеуказанной ссылке.

Напомним, что Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. следует подать в ИФНС не позднее 03.05.2018 г. Срок сдачи перенесен с 30.04.2018 г. в связи с праздничными нерабочими днями.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

Порядок заполнения нового Расчета 6-НДФЛ содержит приложение № 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (с изм. от 17.01.2018).

Общие правила заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2018 требуют заполнять его отдельно по каждому ОКТМО. Если при заполнении разделов формы на одной странице не хватает места для всех показателей, оформляется необходимое количество страниц. Все листы Расчета нумеруются по порядку.

Нельзя при подготовке «бумажного» 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 бланк распечатывать с двух сторон листа, скреплять страницы степлером и использовать корректор для исправления ошибок. Следует печатать только черным, фиолетовым или синим цветом.

При отсутствии суммовых показателей в строке указывается «0», в пустых текстовых полях ставятся прочерки.

Ранее мы уже рассматривали новую форму Расчета, в том числе заполнение ее титульного листа: обратите внимание, что в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (образец смотрите в конце статьи) в поле «Период представления» указывается код «21», а налоговый период – «2018».

Для раздела 2 порядок заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2018 иной: этот раздел содержит показатели, относящиеся к последнему кварталу периода. Так, раздел 2 Расчета за 1 квартал содержит показатели 1 квартала, расчет за полугодие – показатели 2 квартала и т.д.

Пример заполнения 6-НДФЛ — 1 квартал 2018 г.

В ООО «Восход» сотрудникам выплачены следующие суммы:

  • 09.01.2018 зарплата за декабрь 2017 г. – 332 000,00 руб. (из которых удержан НДФЛ 43160 руб.);
  • 09.02.2018 зарплата за январь – 330 000,50 руб. и премия – 120 000,00 руб. (НДФЛ – 58 500 руб.);
  • 12.02.2018 сотруднику выплачена матпомощь, связанная с рождением ребенка – 40 000,00 руб. (налогом матпомощь на ребенка до 50 000 руб. не облагается);
  • 07.03.2018 зарплата за февраль – 318 000,00 руб., одновременно с зарплатой выплачен больничный – 10 230,60 руб. (НДФЛ 42 670 руб.);
  • 15.03.2018 к юбилею сотруднику сделан подарок от фирмы стоимостью 6 000,00 руб. (НДФЛ – 260 руб.);
  • 09.04.2018 зарплата за март – 320 000,00 руб. (НДФЛ – 41 600 руб.).

Каким будет заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018г.?

Строка 020 будет включать все перечисленные суммы дохода за исключением:

  • зарплаты за декабрь – она должна была отразиться в строке 020 Расчета за 2017г., поскольку дата фактического получения дохода — 31.12.2017;
  • матпомощи на ребенка – поскольку она не превышает допустимый необлагаемый лимит, отражать ее в 6-НДФЛ вовсе не нужно (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Подробнее о заполнении строки 020 читайте в этой статье.

Удержанный налог по строке 070 включает все суммы, в т.ч. с зарплаты за декабрь, а вот НДФЛ с зарплаты марта в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 не отражается, поскольку он удержан в апреле и войдет в Расчет за полугодие 2018г. О заполнении строки 070, можно прочесть в этой статье.

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, пример которого мы рассматриваем, следует заполнить несколько блоков строк 100 – 140, сгруппировав показатели по датам фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ), удержания НДФЛ и сроку его перечисления в бюджет (ст. 226 НК РФ).

По строкам 100 и 130, соответственно, отразим даты получения и суммы зарплат и премии, НДФЛ с которых удержали в 1 квартале 2018 г. (дата фактического получения – последний день месяца, за который она начислена). Учитываем, что доход в строке 130 не уменьшается на налог и вычеты из строки 030 формы 6-НДФЛ 1 квартала 2018 (примеры заполнения строки 130 можно найти в этой статье):

  • 31.12.2017 – 332 000,00 (зарплата декабря);
  • 31.01.2018 – 450 000,00 (зарплата января);
  • 28.02.2018 –318 000,00 (зарплата за февраль).
Это интересно:  Ст 341 ТК РФ 2019 года

С мартовской зарплаты НДФЛ удержан в апреле, поэтому она войдет в раздел 2 Расчета за полугодие, а в форме 6-НДФЛ за 1 квартал не отражается (см., например, письмо ФНС РФ от 24.10.2016 № БС-4-11/20126).

Отдельно в строках 100 и 130 покажем больничный и стоимость подарка по дате их выплаты:

  • 07.03.2018 – 10 230,60 (подробнее об отражении больничных в 6-НДФЛ – читайте здесь);
  • 15.03.2018 – 6 000,00 (стоимость подарка указываем полностью, несмотря на необлагаемый вычет).

В нашем примере днем удержания налога по всем видам доходов является день их выплаты. Эту дату отражаем в строке 110, а в строке 140 – сумму НДФЛ, удержанного из соответствующего дохода по строке 130.

Строка 120 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018г. – крайний срок для перечисления удержанного налога в бюджет. В примере таким сроком для налога со всех выплат является следующий день после их перечисления, кроме больничного – сроком для него будет последний день месяца выплаты (ст. 226 НК РФ). Если срок уплаты совпадает с нерабочим днем, указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

Статьи по теме

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2018 года. Как заполнить бланк без ошибок, — читайте в статье.

Срочная помощь по зарплатной отчетности за 3 квартал 2018 года

Для чего нужен бланк 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет начисленных и удержанных сумм подоходного налога у физических лиц (п.1 ст. 80 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Сведения о начисленных доходах, вычетах и НДФЛ к уплате отражается в соответствующем бланке – 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

2 главные новости по 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Форма включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Если в компании отсутствуют сотрудники и нет выплат физическим лицам, то и сдавать 6-НДФЛ не нужно (п.1 письма ФНС России от 01.08.2016 №БС-4-11/13984@).

строка 030 = 4 200

количество физических лиц-получаталей дохода

Как вы заметили, по строке 020 мы отразили начисленную заработную плату за март 2018 года, в строке 040 – начисленный НДФЛ. Эти суммы не попали в раздел 2, так как зарплата за март будет выплачиваться в апреле и, следовательно, будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие.

Многие допускают ошибку, указывая сумму НДФЛ за последний месяц квартала (в нашем случае – это март) по строке 080 раздела 1 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Это неправильно, так как по строке 080 отражается НДФЛ, который невозможно удержать.

Необлагаемые НДФЛ доходы в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В строке 080 указывается НДФЛ, который организация не смогла удержать (за январь, февраль и март 2018 года) и есть твердая уверенность в том, что это невозможно в будущем.

Такая ситуация возникает не редко. Например:

  • если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
  • при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
  • при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
  • при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
  • при вручении работникам и другим гражданам подарков
  • при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
  • при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
  • при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

Наиболее распространенные ошибки в 6-НДФЛ

В письме от 01.11.17 № ГД-4-11/22216@ ФНС пояснила какие ошибки при заполнении 6-НДФЛ допускают чаще всего. Приведем лишь некоторые из них:

  • раздел 1 заполнили не нарастающим итогом
  • в стр. 020 отразили доходы, которые не облагаются налогом
  • по стр. 70 отразили НДФЛ, который еще не удержали
  • раздел 2 заполнили нарастающим итогом
  • даты в строках 100-120 за пределами расчетного периода
  • переходящие операции, дата начала которых в одном квартале, а окончания в другом отражены в разделе 2 дважды

Для того чтобы исправить допущенные неточности, заполните уточненный расчет, где укажите все данные, которые были в исходном отчете, но с учетом изменений.

Компания вправе не уточнять 6-НДФЛ, если из-за ошибок не пострадали интересы работника и бюджет (Письмо ФНС России от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).

Когда можно сдать 6-НДФЛ «на бумаге»

Расчет 6-НДФЛ можно отправить в налоговую инспекцию через ТКС в электронном формате или на бумажном носителе (все зависит от численности сотрудников).

Если численность физических лиц, в пользу которых производились выплаты и иные вознаграждения, превысила 25 человек, то форму 6-НДФЛ примут только в электронном виде.

Если численность работников составила менее 25 человек, то налоговый агент вправе выбирать: подать отчетность в электронном формате или на бумажном носителе.

Штрафы за ошибки и несвоевременное представление 6-НДФЛ

Как следует из п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 3 письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 в случае обнаружения сотрудниками ИФНС недостоверных сведений в форме 6-НДФЛ, налоговый агент будет оштрафован на 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Налоговый агент может избежать штрафа за некорректные сведения в 6-НДФЛ, если обнаружит их и подаст уточненную декларацию ранее, чем эти ошибки выявит налоговый инспектор.

Если же 6-НДФЛ будет предоставлен с опозданием, то штраф составит 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Более того, сотрудники Налоговой службы РФ могут заблокировать расчетный счет налогового агента в случае непредставления 6-НДФЛ в течении 10 дней после установленного срока сдачи отчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, ip-spravka.ru, ndflexpert.ru, spmag.ru, www.zarplata-online.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector