+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как компенсируется задержка заработной платы?

Одним из основных пунктов любого трудового договора является стоимость выполняемой сотрудником работы, иначе говоря, зарплата. В российском законодательстве за расчетный период принят месяц. Это значит, что по его окончании работник должен получить причитающуюся ему суму, также существует такое понятие как аванс, время его выплаты тоже регламентировано. Но случается так, что работодатель не выплачивает зарплату и аванс в установленные сроки, в этом случае он должен компенсировать задержку.

Какая компенсация положена за задержку заработной платы?

Трудовой Кодекс предусматривает выплату компенсации уже с первых дней задержки, которые начинают отсчитываться на следующий день, после даты, в которую должна быть совершена выплата.

Компенсация выплачивается в денежном выражении и должна быть не менее 1/150 ставки рефинансирования. Ранее она составляла не менее 1/300, но с октября 2016 года в силу вступили новые поправки к ТК РФ.

Она начисляется с чистой заработной платы, то есть с сумы, которая подлежит выдаче работнику на руки после удержания НДФЛ.

Формула расчета компенсации за задержку заработной платы будет выглядеть так:

сумма задолженности * (ставка рефинансирования/150)* количество дней задержки = сумма компенсации

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты:

Смотрим, какие цифры нам нужны:

  • Сумма задолженности 32000 -13%=27840;
  • Срок задолженности 12 дней (день выплаты зарплаты входит в расчет);
  • Ставка рефинансирования устанавливается Центробанком и, как правило, равна ключевой ставке. Например, в 2016 году этот процент составлял 8, 25. Его и возьмем при расчете. Но его, нужно обязательно уточнять на день расчета компенсации.

Теперь можно посчитать сумму компенсации:

Как видно, сумма получается не такая уж и большая, но когда задержка исчисляется месяцами, она значительно вырастает.

С суммы компенсации налог на доходы физических лиц не удерживается.

Днями просрочки считаются все дни подряд, то есть и рабочие и выходные и праздничные дни.

1/150 это минимальная ставка, которую должен уплатить работодатель, однако в локально-нормативных документах предприятия это сумма может быть увеличена, поскольку законодательство разрешает улучшать положение работников. Но даже если выплата компенсации не прописана не в одном документе организации это не может быть основанием для того чтобы не платить компенсацию.

Обязанность выплаты компенсации и ее расчет, установлены в 236 статье ТК РФ.

Содержание

Как получить компенсацию за задержку заработной платы

В случае, когда работодатель отказывается начислить и выплатить компенсацию за задержанную заработную плату у работника есть нескольку путей ее получения:

  1. Обращение в трудовую инспекцию. Обратиться в этот орган можно уже в первый день нарушения сроков, но не позже чем через 3 месяца. Обратите внимание! Трехмесячный срок начинает течь после того, как работодатель погасит задолженность, если в момент обращения в ГИТ долг еще не выплачен, даже если прошло более трех месяцев срок давность даже не начал отсчитываться.
  2. Обратиться в прокуратуру. Лучше всего с данным вопросом обращаться к прокурору, когда срок задержки превысит два месяца, в противном случае, заявление перенаправят в трудовую инспекцию.
  3. Обращение в суд. К этому способу прибегают, когда два предыдущих не дали результата. Пишется исковое заявление, в котором ответчиком указывается предприятие-работодатель. В нем подробно излагается суть проблемы, и прикладываются бумаги, доказывающие изложенные факты. К таким бумагам можно отнести: трудовой договор, ведомости выдачи зарплаты, нормативные акты, где указаны сроки выплаты (если их нет, то суд будет ориентироваться на трудовой договор), копии обращений в предыдущие инстанции.

Учтите, что суд и прочие инстанции будут рассчитывать размер компенсации исходя из заработной платы, которая указана в трудовой договоре, поэтому если часть зарплаты выплачивается в конверте, получить компенсацию за ее задержку не предоставляется возможным.

Прежде чем обращаться с жалобой на работодателя соотнесите возможные последствия и сумму, которую получите в результате. Как видно из представленного примера расчета, если берется стандартная ставка, то сумма компенсации весьма небольшая.

Компенсация за задержку зарплаты в 2018 году

Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.

Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношении задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

  • выходного пособия;
  • отпускных;
  • социальных пособий и прочее.

Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5–7 и 20–25 числа месяца. Причем перерыв между выдачей аванса и зарплаты не может быть более 15 дней.

Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.

Правила и особенности расчета компенсации работнику

Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).

Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.

В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:

  • положение о трудовых правах;
  • положение о порядке выплаты заработной платы;
  • индивидуальный трудовой договор работника.

Обратите внимание, что обязанность организации или ИП по выплате компенсации возникает вне зависимости от того, есть ли в действиях или бездействии работодателя признаки вины, которые привели к задержке заработной платы.

Отметим, что если в промежуток времени, в который происходила задержка заработной платы, входили выходные (праздничные) дни, то их учитывают наряду с рабочими днями.

Кроме того, если коллективным договором или иным актом организации установлена сумма компенсации, большая, чем предусмотрена законом, то разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ситуации, когда день зарплаты выпадает на праздник (или выходной), выплату следует произвести в последний перед праздником (или выходным) день.

Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку. Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

Действующим законодательством установлена ответственность руководителя предприятия (организации, ИП) за задержку выплаты зарплаты и за отказ от выплаты компенсации за задержку зарплаты работникам.

Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с руководителя-нарушителя . Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст.27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

Действия работников в случае задержки зарплаты

При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.

Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса организации-работодателя . Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.

Это интересно:  Ст 230 ТК РФ 2019 года

Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления. В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.

Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры

Для того чтобы выполнить расчет компенсации за задержку зарплаты в 2016 году, необходимо воспользоваться следующей формулой:

К = ЗП x Д x (1/300) x СР, где:
К — компенсация за задержку зарплаты работнику;
ЗП — сумма задолженности по заработной плате;
Д — общий срок задержки;
СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

Пример расчета компенсации

Локальными нормативными актами организации установлены такие сроки выплаты зарплаты:

  • аванс — 20 числа текущего месяца;
  • заработная плата — 4 числа месяца, который следует за расчетным.

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 4 числа, а 22-го следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

Таким образом, компенсация за задержку зарплаты работнику составляет 49 рублей, 50 копеек. То есть, зарплата на день ее выплаты должна составлять:

Последние изменения

С октября 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года, действие которого направлено на стимулирование работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы.

Вышеуказанным Законом предусмотрены, в том числе, новые сроки выплаты зарплаты в 2018 году и некоторые другие изменения. А именно:

  • работодатели должны выплачивать зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена;
  • заявить о своих нарушенных правах в судебном порядке работники имеют право в течение года. Этот срок исчисляется со дня установленной даты выплаты указанных сумм. Ранее этот срок составлял 3 месяца;
  • работник может подать иск о восстановлении трудовых прав по месту своего жительства ;
  • трудовые инспекции имеют право, без согласования с прокуратурой, проводить внеплановые проверки предприятий по жалобам работников на невыплату зарплаты;
  • размер денежной компенсации за задержку зарплаты составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, вместо 1/300.
  • не будет применяться предупреждение должностным лицам, допустившим задержку выплаты зарплаты. Штраф в случае однократной просрочки выплаты зарплаты составит от 10 000 до 20 000 рублей. При повторной невыплате заработной платы штрафы будут: для ИП от 10 000 до 30 000 рублей; для юридических лиц от 50 000 до 70 000 рублей; должностные лица, допустившие задержку выплаты зарплаты более одного раза, лишаются занимаемой должности на срок от одного года до трех лет.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2018

Сегодня 18 октября 2018 г., 07:50

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Задержанная сумма

Установленная дата выплаты

Дата фактической выплаты

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2018: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2017, а работодатель выплатил ее только 20.03.2017, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2017 по 20.03.2017 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

Расчет на калькуляторе компенсации за задержку заработной платы

Что такое КОМПЕНСАЦИЯ за задержку выплаты зарплаты

Задержка заработной платы от установленных законом сроков нарушает право работника на своевременное и полное вознаграждение, гарантированное статьей 37 Конституции и статьей 21 Трудового кодекса.
Размер компенсации за задержку зарплаты как правило устанавливается в коллективном или трудовом договоре. Например, можно указать, что компенсация составляет 0,06 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты. Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором , то ее считают исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Такие правила установлены в статье 236 Трудового кодекса РФ.

Как определить срок задержки зарплаты

В организации должна быть установлена конкретная дата выплаты зарплаты . Устанавливать период, в течение которого должна быть выдана зарплата, а не конкретный день ее выплаты, нельзя. При совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне.

В связи с этим, срок задержки зарплаты определяется как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Такой порядок установлен в статье 236 Трудового кодекса РФ.

При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определяйте в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.

Формула и пример для расчета компенсации за задержку заработной платы

Компенсация за задержку зарплаты считается по формуле:

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты

В нашем случае размер компенсации установлен в коллективном договоре. А также установлены следующие сроки выплаты зарплаты:

• 20-го числа – аванс в размере 40 процентов от зарплаты;

• 5-го числа – окончательный расчет.

По коллективному договору компенсация за задержку зарплаты составляет 0,06 процента за каждый день просрочки.

Окончательный расчет за декабрь 2013 года, а также всю сумму зарплаты за январь 2014 года организация выплатила 16 февраля 2014 года.

Суммы задолженности и срок задержки составили:

Вместе с задолженностью по зарплате организация выплатила компенсацию за задержку.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы

вычисляет сумму задолженности организации перед работником за пользование его деньгами согласно статье 236 ТК РФ.

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за задержку выплаты зарплаты может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Калькулятор » Компенсация за задержку выплаты зарплаты » производит расчет компенсации за пользование деньгами работника в случае задержки работодателем выплаты зарплаты работнику.

Итак, чтобы рассчитать компенсацию за задержку зарплаты заполните таблицу «Выплаты зарплаты». При заполнении таблицы следует обратить внимание на четкое указание дат причитающейся зарплаты и фактических выплат, так как от них зависит сумма компенсации. В данных приведенных для примера, эти даты совпадают, в реальной жизни может быть иначе. Например, зарплата должна быть 15-го числа, а выплачивается не полностью 20-го, в этом случае надо вводить две строчки, заполняя нулями соответствующие колонки (фактическая выплата на 15-е число =0 и причитающаяся зарплата на 20-е = 0 ).

В Калькулятор компенсации за задержку зарплаты добавлен параметр, который производит капитализацию процентов при задержке выплат зарплаты более чем на год. Это сделано потому, что Ставка рефинансирования ЦБ — размер процентов в ГОДОВОМ исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям. Таким образом, проценты по банковским кредитам подлежат капитализации раз в год (как правило). Но, к сожалению, в статье 236 ТК РФ не прописана такая тонкость. Но, поскольку, базой для расчёта компенсации установлена ставка рефинансирования ЦБ, необходимо правильно учитывать её особенности, т.е. при нарушении сроков выплаты более чем на 1 год, производить соответствующую капитализацию сумм компенсации.

Калькулятор компенсации за задержку зарплаты

Компенсация начисляется со дня, следующего за последним днем установленного срока выплаты зарплаты, и по день фактической выплаты (ст. 236 ТК РФ).

Это интересно:  Трудовая инспекция в Сочи

Штрафы, материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы

Нарушение требования Кодекса о своевременной и полной выплате работнику заработной платы и иных причитающихся ему сумм — это нарушение трудового законодательства, ответственность за которое предусмотрена не только статьей 142, но и статьей 362 ТК РФ

Штрафы за задержку зарплаты

Одним из видов ответственности работодателя и других уполномоченных им в установленном порядке представителей, допустивших задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, является дисциплинарная ответственность.

Руководитель организации, его заместители могут быть привлечены к такой ответственности по требованию представительного органа работников. Работодатель обязан рассмотреть заявление этого органа о нарушении руководителем организации, его заместителями законов и иных нормативных правовых актов о труде, условий коллективного договора, соглашения и сообщить о результатах рассмотрения представительному органу работников. В случае, если факты нарушений подтвердились, работодатель обязан применить к руководителю организации, его заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения (статья 195 ТК РФ).
Трудовой договор с руководителем организации может быть расторгнут, помимо оснований, предусмотренных Кодексом, и по иным основаниям, предусмотренным трудовым договором (ст. 278 ТК). К их числу может быть отнесено и нарушение норм закона об оплате труда.

Материальная ответственность работодателя за задержку зарплаты

Нарушение работодателем сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику, может повлечь и материальную ответственность.

Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации. То есть работодатель (собственник) может взыскать с руководителя организации сумму причиненного ущерба.

Такой ущерб может возникнуть, так как работодатель обязан:

а) при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236).

За каждый день задержки зарплаты организация обязана выплачивать работнику компенсацию, составляющую не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы выплаты (ст. 236 ТК РФ).

Начисление процентов в связи с несвоевременной выдачей заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы из-за их обесценивания вследствие инфляции!

б) возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться, в частности при приостановке им работы в случае задержки выплаты заработной платы, поскольку продолжение работы при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду, который законом запрещен;

в) возместить в денежной форме в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора, моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя.

Административная ответственность за задержку заработной платы

За нарушение законодательства о труде, включая нормы закона о своевременной и полной выплате работнику заработной платы и всех иных причитающихся ему сумм, предусмотрена и административная ответственность в виде наложения на должностных лиц административного штрафа.

Если будут выявлены повторные нарушения, главе предприятия грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

В этот период им нельзя занимать руководящие должности в исполнительном органе юрлица, входить в совет директоров и осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению компанией.

Привлечь к административной ответственности можно только в судебном порядке.

Выявляя долг работодателя по выдаче зарплаты, независимо от давности образования, государственные инспекторы труда выдают предписания погасить его в срок не более месяца. При этом выплаты должны быть произведены как работающим, так и уволенным сотрудникам, независимо от даты расставания. Инспекция ведет учет проверок по оплате труда и их результатов, а также реестр работодателей, нарушивших трудовое законодательство и привлеченных к административной ответственности. Сведения о нарушителях-руководителях направляются в прокуратуру.
Последняя может привлечь к уголовной ответственности за невыплату заработной платы.

Уголовная ответственность за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат свыше двух месяцев, совершенная руководителем организации независимо от формы собственности из корыстной или иной личной заинтересованности, влечет уголовную ответственность (ст. 145.1 УК РФ).

Статья 145.1 УК РФ. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

Работники имеют право на приостановку работы

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2 указывается на то, что при разрешении споров, связанных с несвоевременной выплатой заработной платы, судам следует иметь в виду, что в силу ст. 142 Кодекса работник имеет право на приостановку работы, при условии, что задержка выплаты заработной платы составила более 15 дней и работник в письменной форме известил работодателя о приостановлении работы.

При этом необходимо учитывать, что исходя из названной нормы приостановление работы допускается не только в случае, когда задержка выплаты заработной платы на срок более 15 дней произошла по вине работодателя, но и при отсутствии таковой.

Поскольку ст. 142 ТК РФ не обязывает работника, приостановившего работу, присутствовать на своем рабочем месте в течение периода времени, на который им приостановлена работа, а также принимая во внимание, что в силу ч. 3 ст. 4 Кодекса нарушение установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду , он вправе не выходить на работу до выплаты ему задержанной суммы. (п.57 Постановления)

Налоговые последствия невыплаты заработной платы

Задержка заработной платы может сопровождаться налоговыми санкциями в случае, если организация в установленные сроки не погасит все обязательства перед бюджетом, включая страховые взносы и НДФЛ.

Согласно статье 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм социального налога, а также на доходы физлиц в результате занижения налоговой базы, иного неправильного расчета бюджетного обязательства или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.

При совершении указанных действий умышленно штраф вырастет до 40% от суммы неуплаты.

Если организация уплатила налоги с опозданием, ей придется внести в бюджет пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты. Согласно статье 75 Налогового кодекса пени начисляются по 1/150 действующей ключевой ставке Центробанка.

Аналогичные меры ответственности прописаны для случаев неуплаты или задержки выплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Проводки в бухгалтерском учете компенсации за задержку выплаты зарплаты

Компенсация за задержку выплачивается вместе с погашением задолженности по зарплате. Указанные затраты учитываются, используя план бухгалтерских счетов организации 2018. Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов).

В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 73 – начислена компенсация за задержку зарплаты.

Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.

Задержка выплаты заработной платы — компенсация, ответственность, сроки + права работников

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про задержки с выплатой заработной платы.

Сегодня вы узнаете:

  • Какими должны быть сроки выплаты заработной платы;
  • Все о штрафах и пенях за неуплаты заработной платы вовремя;
  • Какими правами обладают работники в ситуации когда им задерживают заработную плату.

К сожалению, в России из-за слабо работающей экономики, нынешнего кризиса и многих других причин, зарплату задерживают достаточно часто. И большинство работников воспринимают это как должное, полагая, что лучше работать, и получить зарплату когда-нибудь потом, и зачастую даже меньше, чем положено, чем сейчас отстаивать свои права. Для того чтобы объяснить, как должны действовать организации, и что может сделать обычный сотрудник для того, чтобы ему выплатили зарплату, мы подготовили для вас этот материал.

Содержание

Сроки выплат заработной платы

До недавнего времени, сроки выплат заработных плат давали работодателям больше возможностей и свободы в объеме и сроках заработной платы. Но с середины 2016-ого года законодательная база изменилась. Ранее каждая компания обязывалась выплачивать своим работникам деньги не реже 2-ух раз в месяц (возможно больше).
Сейчас же «разница между выплатами не может быть более 15-ти дней». Это значит, что теперь нельзя выдать зарплату в начале (к примеру, 2-4 числа) и в конце (28-30). Это позволяет дать работникам возможность более качественно планировать свои траты. При этом объемы заработной платы остались те же – аванс (часто 40%) и оставшаяся сумма зарплаты (часто 60%).

Основной нормативный акт, на который можно ссылаться – трудовой кодекс.

Но у организации должны быть свои локальные акты, которые могут регламентировать следующие направления:

  • Сумму заработной платы;
  • Порядок и сумму премирования;
  • Место выплаты;
  • Надбавках за сверхурочные, выходные и прочее;
  • Различные надбавки за стаж.

При этом все что указано в этих локальных актах внутри организации не может идти вразрез законов, но при нарушении трактуется в пользу последнего.

Следует учитывать, что если день выдачи заработной платы – выходной, то выдать её нужно до, а не после, как практикуют многие работодатели. При этом некоторые из них указывают в трудовом договоре совершенно другие сроки оплаты.

В таких случаях следует помнить, что все, что является прямым нарушением законодательства (а перенос сроков является таковым) недействительно, даже в рамках трудового договора.

Стоит отметить, что если между одним начислением заработной платы прошло меньше 15-ти дней, а между другим за тот же отчетный период больше, то это считается нарушением трудового законодательства, и признается штрафным случаем. При этом уплатить строго через 15 дней один раз заработную плату, а через 14 другой, работодатель вполне имеет право.

Это интересно:  Ответственность за неправомерные действия при банкротстве

Компенсация за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы – материальная ответственность организации и обязательство, которое компания несет по отношению к своим работникам.

Материальная ответственность работодателя не зависит от причин, по которым были совершены задержки. Если раньше руководство компании могло оправдать невыплату средств вовремя весомыми причинами, то уже сейчас такого способа нет.

Вся ответственность за риски компании и соответственно пострадавших сотрудников полностью ложится на плечи руководителя организации.

Актуальная формула расчета штрафа за задержку:

Сумма ЗП * 1/150 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ * Количество дней просрочки

При этом нужно иметь ввиду, что сумма просроченной заработной платы берется полностью, а не за минусом НДФЛ (п.4 ст.226 НК РФ).

Рассчитаем сумму штрафа, который должен будет уплатить работодатель, на конкретном примере :

ПАО Ромашка задержало ЗП своему сотруднику с 20 января. Возьмем дату фактической выплаты – 12 февраля. Выплаты производятся 20 и 5 числа каждого месяца. Заработная плата сотрудника составляет 50 тысяч рублей. 40% 20 числа и 60% – 5-го. Ставка рефинансирования за этот период не менялась и составила – 7,75%.

  • С 20 января по 31 января – 11 дней из расчета 20 000 рублей;
  • С 1 февраля по 12 февраля – 11 дней из расчета 20 000 рублей;
  • С 5 февраля по 12 февраля – 6 дней из расчета 30 000 рублей.

Рассчитываем сумму компенсации:

  • 20 000 * 1/150 * 7,75% * 22 = 228,80 р. (с 20 января по 12 февраля);
  • 30 000 * 1/150 * 7,75% * 6 = 93,60 р. (с 5 февраля по 12 февраля).

Итого сумма компенсации, которую должен будет заплатить работодатель, равна:

228,80 + 93,60 = 322,40 рублей

Чем дольше работодатель не платит заработную плату, тем больше накапливаются у него долги, и тем большую сумму компенсации работникам он должен будет заплатить. Конечно, суммы, которые выплатит работодатель сотрудникам, не сравнятся с издержками, вследствие неуплаты, но за нарушение трудового законодательства ему придется еще отвечать и перед Инспекцией по труду, а там штрафы уже ждут «не шуточные».

Ответственность руководителя за задержку зарплаты

За задержку в выплатах заработной платы своим сотрудникам, руководитель организации может быть привлечен к административной и уголовной ответственности. Рассмотрим в каких случаях применяется каждый из видов наказания.

Административная ответственность

Кодекс об административных нарушения (КоАП РФ) говорит о том, что административная ответственность накладывается на виновное лицо – руководителя организации.

При этом организация может пострадать и гораздо серьезнее. Если зарегистрированный ИП не платит своим работникам зарплату на протяжении нескольких месяцев, то его могут лишить права заниматься бизнесом на протяжении 3-ех месяцев. То же самое касается и любой формы юридического лица.

Следует отметить, что приостановление работы для любой организации – почти 100%-я гарантия её банкротства. Именно поэтому приостановление деятельности со стороны исполнительных органов будет означать, что ИП либо юридическое лицо не сможет рассчитаться по своим обязательствам, так как не оказывает услуг и ничего не производит и будет нести дополнительные убытки.

Уголовная ответственность

Этот вид ответственности привлекается крайне редко ввиду того, что он сложно доказуем. Согласно статье 145 УК РФ, за несвоевременную выдачу заработной платы работодателя могут привлечь к уголовной ответственности. При этом работодатель должен не выплачивать зарплату на протяжении 2-ух месяцев в корыстных целях.

Именно из-за того, что есть приписка «в корыстных целях», доказать этот факт бывает очень сложно. Расследованием факта невыплат будет заниматься прокуратура по месту регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя). Она проводит независимое расследование и при достаточности улик, ответственность, к которой привлекается руководитель – лишение свободы от 1 до 3 лет и штраф до 120 тысяч рублей.

Теперь немного систематизируем полученную информацию с помощью таблицы:

Как мы можем наблюдать, материальные компенсации – самые выгодные для обычного работника, который пострадал в ситуации с задержкой заработной платы.

Благодаря этой компенсации, у него есть возможность получить дополнительные денежные средства, которые, конечно, не покроют возникшие из-за задержки финансовые трудности, но при этом смогут как-то компенсировать ожидание.

В двух других случаях, нечестный руководитель будет привлечен к ответственности и, скорее всего, уволен, а репутация компании окажется подмочена.

Права работников при задержке заработной платы

При возникновении ситуации задержки заработной платы, работник может и должен защищать свои права следующими методами:

Приостановить свою работу. Если работодатель не выплачивает денежные средства 15 и более дней, то работники имеют права приостановить свою деятельность до уплаты им положенной суммы.

Но необходимо письменно известить работодателя о приостановлении работы. Сделать это можно официальным путем, предложив расписаться ему на второй копии экземпляра уведомления о приостановке работы, а если руководитель отказывается, можно направить заказное письмо с уведомлением при получении. В таком случае можно прекращать работу, как только работодатель получит это письмо.

Но без письменного уведомления нельзя прекращать работу, так как это может быть расценено как неисполнение своих должностных обязанностей и послужить причиной увольнения.

При этом во время неисполнения своих обязанностей работник может отсутствовать на рабочем месте, но заработная плата будет продолжать начисляться согласно средней ЗП. Но необходимо будет выйти на работу на следующий день после письменного уведомления со стороны работодателя о готовности погасить задолженность по заработной плате.

Некоторые категории работников не имеют права приостанавливать свою деятельность ни при каких условиях.

К ним относятся:

  • Военнослужащие и работники МВД, МЧС, правоохранительные органы, пожарные и прочие сотрудники, отвечающие за безопасность и оборону государства;
  • Государственные служащие любых профессий;
  • Работники, обеспечивающие жизнедеятельность населения (энергетические компании, водо- и теплоснабжение, скорая медицинская помощь и т. д.).

Обратиться в инспекцию по труду. Еще один вариант, как может поступить работник – обратиться в Инспекцию по труду.

В заявлении необходимо ясно и четко указать причину, с которой сотрудник обращается в этот орган, приложить документы, подтверждающие невыплату заработной платы, если таковые имеются, и желательно копию трудового договора. Обращение будет рассматриваться в течение 30 дней. В особых случаях это займет еще 30 дней.

Если в ходе проверки инспекция подтвердит факт невыплаты денежных средств, то она вышлет предписание руководителю о выдаче заработной платы, а также проведет расследование с привлечением виновных к ответственности.

Обратиться в комиссию по трудовым спорам. Работник вправе обратиться в уполномоченный орган внутри компании для разрешения финансовых вопросов между сторонами работника и работодателя.

Если комиссии нет, он вправе ходатайствовать о её сборе не позднее чем через 10 дней после ходатайства. Комиссия по трудовым спорам состоит из равного количества представителей работодателя и работника. Обратиться в комиссию по трудовым спорам работник может в течение трех месяцев с того дня, когда он узнал о факте невыплаты заработной платы.

Рассматривается такой спор в течение 10 дней с даты подачи заявления. Если денежные претензии являются обоснованными, то работодателя во внутреннем порядке обязывают уплатить денежные средства. В течение 10 дней работодатель может обжаловать такое решение, но если он этого не сделает, он обязан осуществить выплаты в течение 3-ех дней по истечении срока на обжалование.

Если решение в этот срок не было исполнено, то работнику должно быть выдано удостоверение, благодаря которому можно обращаться в исполнительные органы с целью принудительного взыскания денежных средств с помощью приставов.

Уволиться по собственному желанию в срок подачи заявления. Если факт невыдачи заработной платы будет официально установлен, то работник получает полное право подать заявление на увольнение по собственному желанию и без отработок 2-ух недель уволиться в положенный срок.

Работодателю невыплаты заработной платы несут очень большие проблемы как с сотрудниками, так и с законом. Лучше пробовать решать проблемы мирным путем и искать средства на выплаты.

Единственный шанс работодателя, если он видит, что задержка неизбежна – просить работников не покидать места и не обращаться в высшие инстанции. Иначе вместе с пенями и штрафами предприятие начнет обрастать колоссальными долгами, а если уполномоченные органы решат приостановить деятельность компании на несколько лет, то это будет означать полное разорение.

Обратиться в суд. Для этого нужно будет написать заявление о вынесении судебного приказа мировому судье.

Судебный приказ – исполнительный документ, согласно которому работодатель будет обязан выплатить денежные средства своему работнику.

Но если сумма задолженности работодателя перед работником будет более 500 тысяч рублей, то с сотрудника потребуют исковое заявление, чтобы в судебном порядке взыскать с работодателя требуемую сумму и провести расследование этого прецедента.

Заключение

Задержка заработной платы – очень важный и острый вопрос, который часто становится камнем преткновения между работодателями и их сотрудниками.

Конечно, предпринимательство – рискованная деятельность, но за эти риски отвечает не работник, а работодатель. Именно поэтому вне зависимости от причин, начисление заработной платы – обязательная процедура со стороны любого работодателя.

При этом просто выплата денежных средств, без начисления компенсаций является прямым нарушением законодательства. Но иногда сотрудникам лучше войти в положение работодателя и дать ему возможность расплатиться, не обращаясь в высшие инстанции, так как это может послужить поводом для полного разорения компании и как следствие не покрытию долгов перед своими сотрудниками.

Статья написана по материалам сайтов: law03.ru, my-biz.ru, glavkniga.ru, www.assessor.ru, kakzarabativat.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector