+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты

Содержание

Зарплата — МРОТ

В первую очередь в справках 2-НДФЛ налоговики смотрят доходы по коду 2000 — это зарплата. Она не может быть ниже МРОТ, если сотрудник отработал месяц полностью (ст. 133 ТК РФ). Как правило, в регионах установлена своя минималка, и работодатели обязаны ее придерживаться. Если отказались от нее, то должны платить сотрудникам не ниже федерального МРОТ — сейчас это 5965 руб.

Примечание . Для трудинспекторов зарплата в размере МРОТ — это нормально, а для налоговиков — это признак конвертов

Однако такой размер безопасен лишь с точки зрения трудового законодательства. Налоговики же ориентируются всегда на среднеотраслевые зарплаты. Поэтому если в компании многие оклады установлены в границах минимальных размеров, то это наведет проверяющих на мысль, что остальное сотрудникам выдают в конвертах. Если еще в компании нет текучки, это лишь подкрепит подозрения. Довольно странно выглядят люди, зарабатывающие минимальные суммы и не пытающиеся найти работу получше.

Одинаковая зарплата у большинства сотрудников

Примечание. Сейчас зарплаты падают во многих отраслях, а зарплаты главбухов, наоборот, растут.

Как сотрудников мотивируют рассказывать о конвертах

Чиновники разными способами мотивируют граждан жаловаться на зарплату в конвертах. В Кемеровской области, например, есть закон, согласно которому человек, сообщивший достоверные сведения о серых зарплатах, получает премию в размере 10 процентов от уплаченных доначислений (Закон Кемеровской области от 4 апреля 2014 г. № 23-ОЗ). Но результатами никто пока похвастаться не может.

Работодатели по-своему мотивируют сотрудников ничего не рассказывать. Если они сами заявят проверяющим о том, что получают зарплату в конвертах, то фактически признают, что не отчитались о доходах и не заплатили с них налог. А значит, возможен штраф за неподачу декларации — 5 процентов от неуплаченной суммы налога и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Если рассказать о серой зарплате за два или три года, штраф вырастет соответственно. А сам сотрудник после такого скорее всего потеряет работу или будет получать строго оклад, предусмотренный в трудовом договоре.

Зарплата по сравнению с прошлым годом снизилась

Налоговики всегда сравнивают показатели компании в диапазоне трех лет. Зарплата — не исключение. Если увидят, что оклады снижены по сравнению с прошлыми годами более чем на 10 процентов, то могут сделать вывод о том, что часть доходов сотрудников ушла в конверты.

Обосновать снижение можно сложившейся ситуацией на рынке, снижением спроса на продукцию и, как следствие, снижением выручки. Поэтому компании вынуждены сокращать расходы, в том числе на персонал и зарплату. Возможно, в вашей компании перевели сотрудников с окладов на проценты. И теперь они получают не твердые суммы каждый месяц, а плавающие — в зависимости от того, как поработали.

В вакансиях зарплата выше, чем в справках

Иногда в объявлениях о вакансиях компании указывают зарплату выше, чем получают сотрудники по тем же должностям. Инспекторы могут сравнить вакансии со справками и решить, что в объявлениях стоят реальные суммы. А то, что получают сотрудники по документам, это лишь часть.

Такое доказательство, естественно, является косвенным. Объявления о вакансиях не подтверждают фактический размер зарплаты, поскольку не относятся к учетным документам. Тем не менее претензии не исключены, и на них можно ответить следующее. Размещая вакансии с высокой зарплатой, компания рассчитывает найти сотрудника высокой квалификации. Поэтому планирует платить ему больше, чем другим сотрудникам на похожей должности.

Высокую зарплату в вакансиях также можно объяснить мониторингом рынка — компания специально размещает такие объявления, чтобы изучить отклики и понять, какой специалист нужен.

Кстати, иногда инспекторы представляют в качестве доказательств объявления из газет или распечатки с сайтов, где нет даты размещения вакансии. А раз так, то нельзя говорить, что эти объявления относятся к проверяемому периоду.

В чем еще инспекторы заподозрят серую зарплату

  1. Хороший ремонт в офисе и дорогие машины на парковке. Опытный инспектор всегда обратит внимание на интерьер офиса и служебную парковку. Если в кабинетах стоит новомодная техника, а у входа — одни иномарки, проверяющие сделают вывод, что дела в компании идут совсем неплохо. А раз так, то почему зарплаты такие скромные? Задумаются проверяющие.
  2. У компании большие расходы на конверты. На проверке инспекторы проверят количество купленных конвертов и число исходящих почтовых писем. Если расходы на конверты большие, но компания мало с кем переписывается по обычной почте, то зачем купили столько конвертов? Снова задумаются проверяющие.
  3. Сотрудники сами пополняют карточки в день зарплаты. Если регулярно в одно и то же число каждого месяца сотрудники компании вносят на свои карточки деньги каждый раз примерно в одинаковой сумме, налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. А сотрудники из конвертов перекладывают деньги на счета.
  4. Сотрудники на прошлой работе получали больше. Если новички заключают трудовые договоры на менее выгодных для себя условиях по сравнению с предыдущей работой, налоговики подумают, что за этим может скрываться конвертная схема. Особенно если такие самоотверженные сотрудники постоянно засиживаются в офисе допоздна.
  5. Файлы или документы с недвусмысленными названиями. Нестандартные надписи в зарплатных ведомостях — буква «ч», «касса-2»и т. п. — привлекут внимание ревизоров. Равно как и некоторые файлы в компьютерах руководства, которые прямо так и называются «зарплата_июль», «августЗП» и т. п.
  6. Жалобы и заявления работников, в том числе бывших. Проверяющие учитывают жалобы сотрудников в интернете, с горячей линии ФНС и трудовой инспекции. Но по одним лишь словам невозможно определить точные суммы доходов. К тому же свидетельские показания бывших сотрудников, особенно уволенных по статье, часто бывают необъективными.

В справках 2-НДФЛ доходы ниже, чем по данным банка

Налоговики владеют данными о жилье и другой недвижимости, поскольку администрируют имущественные налоги физических лиц. При этом инспекторы понимают, что взять ипотеку с низкой зарплатой почти невозможно. Банки дают кредиты только тем, чьи доходы позволяют ежемесячно платить десятки тысяч рублей. Если доходы в справке 2-НДФЛ маленькие, а по прикидкам инспекторов недвижимость в собственности у сотрудника недешевая, это наведет на мысли, что в банк сотрудник принес справку с реальной зарплатой, которая выше. И могут запросить данные у банкиров.

Даже если банк откажется рассекречивать доходы своего клиента, у инспекторов есть еще способ вычислить фактические расходы по ипотеке. По самим справкам 2-НДФЛ, если сотрудник получает имущественный вычет через компанию. Ведь его сумма отражается в справках, в том числе сумма вычета по уплаченным процентам.

Понятно, что сами по себе крупные платежи по ипотеке не говорят о том, что сотрудники получают зарплату в конвертах. Тем не менее налоговики понимают, что у многих людей зарплата — это основной, а иногда и единственный источник дохода. Поэтому будут сопоставлять доходы и расходы в целях выявления конвертной схемы.

Нет справки 2-НДФЛ на директора

В компаниях, где директор и другие руководители являются еще и учредителями, им иногда не начисляют зарплату. Для налоговиков на местах это подозрительно, они уверены, что она должна быть у всех сотрудников. А если ее нет, то директор получает доходы неофициально.

Это интересно:  Проверка ФМС

За серую зарплату ответят все

Плательщик НДФЛ будет обязан уплатить налог, если ему станет достоверно известно, что налоговый агент не удержал из его дохода и не перечислил НДФЛ.

Если определить размер неудержанного налога будет невозможно, налогоплательщика обяжут до 30 апреля следующего года уведомить налоговую инспекцию о том, что налог не был перечислен. Закон может вступить в силу 1 января 2016 года.

Задолженность по зарплате — повод для банкротства компании

После вступления в силу Федерального закона от 29.06.2015 № 186-ФЗ появилось новое основание для признания работодателя банкротом — задолженность по выплатам перед работниками более трех месяцев.

Подать заявление в суд о признании работодателя банкротом могут действующие и бывшие работники ( п. 1 ст. 11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в новой редакции, далее — Закон № 127-ФЗ).

Кроме того, по новым правилам руководитель компании обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании компании банкротом, если она не может более трех месяцев погасить задолженность перед работниками (п. 1 ст. 9 Закона № 127-ФЗ):

Установлен порядок погашения компанией-банкротом задолженности по заработной плате и выходным пособиям.

Изменения вступают в силу с 29 сентября 2015 года.

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты

Увольнение родственников
Проверка ФМС

ПРОЙДУТСЯ ПО «КОНВЕРТАМ»

Налоговики утвердили новые правила отбора компаний для проверок. Теперь при планировании ревизий будут учитываться жалобы сотрудников, а также информация от правоохранительных и контролирующих органов о выплате на предприятии заработной платы «в конвертах». Чем грозит обращение работника в ФНС, выяснил Николай Визер, старший юрист юридической компании «Туров и Побойкина — Сибирь».

Новые критерии отбора компаний на проверки утверждены Приказом ФНС России от 10 мая 2012 г. N ММВ-7-2/297@. Основное нововведение состоит в том, что в первую очередь ревизии будут проведены в тех организациях, которые начисляют оплату сотрудникам «вчерную». Собственно, подозрения в использовании «конвертов» и ранее считались поводом внимательнее присмотреться к фирме. Но теперь это четко прописано в документе, и любой «сигнал» со стороны персонала о нарушении законодательства не останется без внимания.

Примечание. Налоговиков интересуют «серые» зарплаты. Кроме этого, поводом для проверки могут стать неоформление трудовых отношений с работником или утрата налогоплательщиком документов в результате форс-мажорных обстоятельств (пожара, землетрясения, наводнения).

Признак опасности

В свете этих изменений важно определить, насколько ваша компания интересна налоговикам. Если в организации работает несколько человек, а фирма открыта полгода назад, вероятность неблагоприятных последствий близка к нулю. Инспекторы располагают ограниченными ресурсами и предпочтут потратить их на более крупных нарушителей, с которых можно взыскать больше налогов. Когда же число работников исчисляется сотнями, а с момента последней проверки прошло 3 года и более, стоит опасаться того, что жалоба сотрудника приведет к визиту ревизоров.

Важно отметить, что речь идет исключительно об НДФЛ. Взносы во внебюджетные фонды в сферу полномочий ФНС не входят. За неуплату средств на страхование и пенсионные накопления к уголовной ответственности привлечь невозможно. Однако ПФР и ФСС вправе проводить самостоятельные проверки.

Улики налицо

Работодатели обычно не принимают всерьез обвинения в выплате «серой» зарплаты, так как полагают, что установить реальные заработки персонала крайне сложно. Однако у налоговиков это не отнимет много сил: им достаточно сравнить официальный доход работника со среднерыночными показателями по отрасли.

У инспекторов есть только одна сложность — доказать факт выплаты «серой» зарплаты в суде, так как статистических выкладок им будет недостаточно. И тут все зависит от профессионализма юриста организации, которому придется обосновать, почему в фирме платится нерыночная зарплата. Чаще всего решающую роль в принятии решения служителями Фемиды играют документы, приложенные сотрудником к заявлению в налоговый орган. Рассмотрим распространенные ситуации.

Вариант 1. Зарплата «в конвертах»жалоба без платежных документов.

Вариант 2. Расходные ордера и платежные ведомости.

Бывает, что работник умудряется забрать с собой копии или даже оригиналы платежных ведомостей, по которым выдавалась заработная плата. В этом случае развитие ситуации зависит от того, насколько велика утечка информации. Крайне опасно для фирмы, если у работника есть и «черные», и «белые» документы. Тогда бухгалтер фирмы уже не сможет сослаться на ошибки в учете. В лучшем случае это обернется доначислением налогов по заработным платам конкретного работника. Если же изъятые документы относятся ко всему коллективу, есть вероятность, что руководителя компании привлекут к уголовной ответственности.

Вариант 3. Карточные счета.

Некоторые работодатели настолько полюбили зарплатные проекты, что даже «серые» деньги перечисляют на карточки работников. Как правило, в этом случае средства зачисляются на счет руководителя организации или специального посредника, а уже потом распределяются сотрудникам. Налоговики не проверяют счета физических лиц, поэтому, сколько человек получил переводом от директора компании, остается неизвестным. При кажущихся плюсах, как, например, отсутствие необходимости возиться с наличностью, минусы этой системы огромны. Если уж инспектор получит информацию из банка, то шансов избежать ответственности у организации практически нет. Данные уже не спрячешь и не изменишь, а одинаковый размер сумм и регулярность перечислений будут говорить сами за себя.

Примечание. Заявления в ФНС о «серой» зарплате зачастую поступают от уже уволившихся сотрудников. Таким образом персонал мстит бывшим работодателям за плохие условия труда. Однако жалобщики крайне редко могут доказать и подтвердить документами факт начисления оплаты «в конверте».

Принцип внезапности

Проверки, которые направлены на выявление «серой» заработной платы, проходят по одному и тому же принципу. Налоговый орган стремится использовать элемент внезапности, чтобы не дать компании «замести следы». Документы, подтверждающие начисление оплаты «вчерную», компрометируют фирму, потому желание руководства уничтожить такие доказательства объяснимо. Зная это, в первые дни проверки организации инспекторы проведут выемку бумаг (ведомостей, расходных ордеров, платежных поручений, банковских выписок). Кроме того, могут быть изъяты жесткие диски с компьютеров и серверов с целью найти «управленческую базу».

Инспекторы постараются получить информацию о расчетных счетах в банках, чтобы определить, какие суммы поступают сотрудникам и из каких источников. По доказательственной ценности данное мероприятие может быть соизмеримо с выемкой.

Следующим этапом станут допросы сотрудников организации. Практика показывает, что каким-то образом готовить работников к таким беседам бессмысленно, особенно если их много. Специалисты налоговых и правоохранительных органов умеют проводить допросы, им несложно вывести персонал на чистую воду. Тем более что коллектив зачастую не очень доволен выплатой зарплаты «вчерную» и готов поддержать сторону контролеров. Остановить распространение информации может только предупреждение, что обязанность уплатить в бюджет недостающие суммы налога будет возложена и на коллектив.

Еще один из методов в арсенале фискалов — экспертиза. Инспекторы могут доказать, что объем выполняемой работы значительно больше, чем декларирует организация. Однако, учитывая уникальность тактики ведения бизнеса на каждом предприятии, оспорить заключение эксперта будет довольно просто.

Ни один из применяемых ревизорами способов уличить компанию в выплате заработной платы «в конвертах» не дает в суде стопроцентной гарантии. Однако в сумме они имеют сокрушительную силу. Арбитры не смогут защитить фирму, если каждый из методов исследования деятельности компании сигнализирует о несоблюдении налогоплательщиком закона.

Полный порядок

Проверка, причиной которой стала жалоба сотрудника на выплату «серой» зарплаты, может быть, и не приведет к серьезным последствиям, но испортит жизнь бухгалтеру и руководителю предприятия однозначно. Поэтому важно не давать повода для таких ревизий. Во-первых, посмотреть, нет ли у фирмы законных способов снизить налоговую нагрузку. Во-вторых, ограничить доступ сотрудников к платежным документам. При обращении в ФНС с заявлением специалист пользуется халатностью работодателя, который дал ему в руки инструменты для выяснения отношений. Поэтому порядок в бухгалтерии — первое правило спасения от проверок.

Это интересно:  Ст 48 ТК РФ 2019 года

Бухгалтерские и юридические услуги

Получите консультацию по вашему вопросу!

Налоговиков интересуют — серые — зарплаты, КАДРОВОЕ ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО, как вывести деньги для серой зарплаты.

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты

Налоговики утвердили новые правила отбора компаний для проверок. Теперь при планировании ревизий будут учитываться жалобы сотрудников, а также информация от правоохранительных и контролирующих органов о выплате на предприятии заработной платы «в конвертах». Чем грозит обращение работника в ФНС, выяснил Николай Визер, старший юрист юридической компании «Туров и Побойкина — Сибирь».

Новые критерии отбора компаний на проверки утверждены Приказом ФНС России от 10 мая 2012 г. N ММВ-7-2/[email protected] Основное нововведение состоит в том, что в первую очередь ревизии будут проведены в тех организациях, которые начисляют оплату сотрудникам «вчерную». Собственно, подозрения в использовании «конвертов» и ранее считались поводом внимательнее присмотреться к фирме. Но теперь это четко прописано в документе, и любой «сигнал» со стороны персонала о нарушении законодательства не останется без внимания.

Примечание. Налоговиков интересуют «серые» зарплаты. Кроме этого, поводом для проверки могут стать неоформление трудовых отношений с работником или утрата налогоплательщиком документов в результате форс-мажорных обстоятельств (пожара, землетрясения, наводнения).

В свете этих изменений важно определить, насколько ваша компания интересна налоговикам. Если в организации работает несколько человек, а фирма открыта полгода назад, вероятность неблагоприятных последствий близка к нулю. Инспекторы располагают ограниченными ресурсами и предпочтут потратить их на более крупных нарушителей, с которых можно взыскать больше налогов. Когда же число работников исчисляется сотнями, а с момента последней проверки прошло 3 года и более, стоит опасаться того, что жалоба сотрудника приведет к визиту ревизоров.

Важно отметить, что речь идет исключительно об НДФЛ. Взносы во внебюджетные фонды в сферу полномочий ФНС не входят. За неуплату средств на страхование и пенсионные накопления к уголовной ответственности привлечь невозможно. Однако ПФР и ФСС вправе проводить самостоятельные проверки.

Работодатели обычно не принимают всерьез обвинения в выплате «серой» зарплаты, так как полагают, что установить реальные заработки персонала крайне сложно. Однако у налоговиков это не отнимет много сил: им достаточно сравнить официальный доход работника со среднерыночными показателями по отрасли.

У инспекторов есть только одна сложность — доказать факт выплаты «серой» зарплаты в суде, так как статистических выкладок им будет недостаточно. И тут все зависит от профессионализма юриста организации, которому придется обосновать, почему в фирме платится нерыночная зарплата. Чаще всего решающую роль в принятии решения служителями Фемиды играют документы, приложенные сотрудником к заявлению в налоговый орган. Рассмотрим распространенные ситуации.

Вариант 1. Зарплата «в конвертах»жалоба без платежных документов.

Вариант 2. Расходные ордера и платежные ведомости.

Бывает, что работник умудряется забрать с собой копии или даже оригиналы платежных ведомостей, по которым выдавалась заработная плата. В этом случае развитие ситуации зависит от того, насколько велика утечка информации. Крайне опасно для фирмы, если у работника есть и «черные», и «белые» документы. Тогда бухгалтер фирмы уже не сможет сослаться на ошибки в учете. В лучшем случае это обернется доначислением налогов по заработным платам конкретного работника. Если же изъятые документы относятся ко всему коллективу, есть вероятность, что руководителя компании привлекут к уголовной ответственности.

Некоторые работодатели настолько полюбили зарплатные проекты, что даже «серые» деньги перечисляют на карточки работников. Как правило, в этом случае средства зачисляются на счет руководителя организации или специального посредника, а уже потом распределяются сотрудникам. Налоговики не проверяют счета физических лиц, поэтому, сколько человек получил переводом от директора компании, остается неизвестным. При кажущихся плюсах, как, например, отсутствие необходимости возиться с наличностью, минусы этой системы огромны. Если уж инспектор получит информацию из банка, то шансов избежать ответственности у организации практически нет. Данные уже не спрячешь и не изменишь, а одинаковый размер сумм и регулярность перечислений будут говорить сами за себя.

Примечание. Заявления в ФНС о «серой» зарплате зачастую поступают от уже уволившихся сотрудников. Таким образом персонал мстит бывшим работодателям за плохие условия труда. Однако жалобщики крайне редко могут доказать и подтвердить документами факт начисления оплаты «в конверте».

Проверки, которые направлены на выявление «серой» заработной платы, проходят по одному и тому же принципу. Налоговый орган стремится использовать элемент внезапности, чтобы не дать компании «замести следы». Документы, подтверждающие начисление оплаты «вчерную», компрометируют фирму, потому желание руководства уничтожить такие доказательства объяснимо. Зная это, в первые дни проверки организации инспекторы проведут выемку бумаг (ведомостей, расходных ордеров, платежных поручений, банковских выписок). Кроме того, могут быть изъяты жесткие диски с компьютеров и серверов с целью найти «управленческую базу».

Инспекторы постараются получить информацию о расчетных счетах в банках, чтобы определить, какие суммы поступают сотрудникам и из каких источников. По доказательственной ценности данное мероприятие может быть соизмеримо с выемкой.

Следующим этапом станут допросы сотрудников организации. Практика показывает, что каким-то образом готовить работников к таким беседам бессмысленно, особенно если их много. Специалисты налоговых и правоохранительных органов умеют проводить допросы, им несложно вывести персонал на чистую воду. Тем более что коллектив зачастую не очень доволен выплатой зарплаты «вчерную» и готов поддержать сторону контролеров. Остановить распространение информации может только предупреждение, что обязанность уплатить в бюджет недостающие суммы налога будет возложена и на коллектив.

Еще один из методов в арсенале фискалов — экспертиза. Инспекторы могут доказать, что объем выполняемой работы значительно больше, чем декларирует организация. Однако, учитывая уникальность тактики ведения бизнеса на каждом предприятии, оспорить заключение эксперта будет довольно просто.

Ни один из применяемых ревизорами способов уличить компанию в выплате заработной платы «в конвертах» не дает в суде стопроцентной гарантии. Однако в сумме они имеют сокрушительную силу. Арбитры не смогут защитить фирму, если каждый из методов исследования деятельности компании сигнализирует о несоблюдении налогоплательщиком закона.

Проверка, причиной которой стала жалоба сотрудника на выплату «серой» зарплаты, может быть, и не приведет к серьезным последствиям, но испортит жизнь бухгалтеру и руководителю предприятия однозначно. Поэтому важно не давать повода для таких ревизий. Во-первых, посмотреть, нет ли у фирмы законных способов снизить налоговую нагрузку. Во-вторых, ограничить доступ сотрудников к платежным документам. При обращении в ФНС с заявлением специалист пользуется халатностью работодателя, который дал ему в руки инструменты для выяснения отношений. Поэтому порядок в бухгалтерии — первое правило спасения от проверок.

Источник — журнал «Расчет»

2 комментария: Налоговиков интересуют «серые» зарплаты

Добрый день, Ольга.

Работодатель выплачивает серую ЗП. Хочу написать жалобу в контролирующие органы, нет ли у вас образца жалобы. Заранее спасибо.

Образца жалобы у меня нет.

Добавить комментарий Отменить ответ

  • Ольга к записи Работник уходит на сессию
  • Ольга к записи Если организация меняет наименование
  • Ольга к записи Первичный инструктаж на рабочем месте
  • Ольга к записи Отдых работника при смене 24 часа
  • Ольга к записи Вопросы по ведению трудовых книжек

Copyright © 2017. КАДРОВОЕ ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО.

Powered by WordPress and WordPress Theme created with Artisteer.

Про серые зарплаты

У работников, получающих зарплаты в «конверте», увеличивается шанс сесть в тюрьму. С 2010 года налоговики планируют вызывать на так называемые «зарплатные» комиссии не работодателей, как это происходило до сих пор, а работников. В случае признания в получении зарплатных выплат «в серую», работники могут быть обвинены в сговоре с работодателем. При этом последствия для владельцев бизнеса и персонала будут отличаться: работодателю будет грозить пеня за просрочку отчислений, а работник рискует провести до трех лет в колонии.
Борьбой с «серыми» зарплатами фискалы вплотную занялись в апреле 2006 года. Тогда при налоговых инспекциях были созданы специальные комиссии в составе налоговиков и чиновников муниципалитета. На «зарплатные» комиссии вызывали руководителей компаний, которые платили зарплату ниже средней по отрасли или региону. Чиновники убеждали предпринимателей увеличить выплаты персоналу, и, следовательно, налоговые отчисления в бюджет. Отказ подчиниться уговорам мытарей грозил фирмам внеочередным попаданием в список кандидатов на выездную проверку. По статистике самих налоговиков, эффективность выездных проверок составляет почти 100% , то есть инспекторы почти всем проверяемым доначисляют налоги, пени, штрафы. Это значит, что в большинстве случаев компаниям приходится нести расходы на долгие судебные тяжбы.

Это интересно:  Представление на аттестацию на соответствие занимаемой должности

Аргументы чиновников производили неизгладимое впечатление на бизнесменов. По данным столичных налоговиков, к началу 2008 года 23,4 тыс компаний (99%, вызванных на комиссию), подняли официальный уровень зарплат сотрудников. Причем 83% из них увеличили оклады до среднеотраслевого уровня.

За первые полтора года работы «зарплатных» комиссий (по состоянию на 1 января 2008 года) среднемесячная заработная плата по организациям, с которыми УФНС провела соответствующую работу, увеличилась в среднем до 16 тыс рублей. Комиссии работали по всей стране, и в итоге в 2007 году сборы ЕСН, который взимается с фонда оплаты труда, вырос на 28,5%.

Но в 2010 году не только работодателям придется контролировать соответствие уровня зарплат персонала среднеотраслевым показателям. Работники также будут кровно заинтересованы в правильности начисления работодателем суммы дохода, но еще больше — в честности владельцев бизнеса при уплате налога на доходы с физлиц (НДФЛ).

Дело в том, что со следующего года на комиссии будут приглашать не руководителей компаний, а работников. Об этом сообщила газета «Учет. Налоги. Право» в №44 за 2009 год. Пресс-служба ФНС официально эту информацию не подтверждает. В то же время Кирилл Котов, советник управления налогообложения ФНС России, подтвердил РИА Новости, что на «зарплатные» комиссии будут вызывать работников. «Акцент налоговые органы будут делать на выявлении неуплаты НДФЛ, потому что страховыми взносами с 2010 года будут заниматься внебюджетные фонды», — говорит он.

«Надо понимать, что при получении заплаты в конверте гораздо больше рискует тот, кто получает «конверт», нежели тот, кто его выдает, — предупреждает Котов. — Ведь в Уголовном кодексе есть понятие уклонения от уплаты налогов».

При этом налоговый агент (фирма), который не уплатил налог с зарплаты работника, рискует лишь уплатой пени за несвоевременное отчисление налога в бюджет. По закону, сумма НДФЛ должна быть перечислена до 15 июля года, следующего за отчетным.

«Больше работодатель ничем не рискует, пояснил Кирилл Котов. — А работник рискует сесть в тюрьму, если сумма уклонения окажется крупной». Ведь если работник признается в получении зарплаты в «конверте», то окажется, что именно он уклоняется от налогообложения.

«Обязанность по уплате НДФЛ лежит на самих гражданах, и неперечисление его работодателем не освобождает работников от обязанности платить налог», — говорит Виталий Иваненко, партнер компании BDO в России. Работники могут стать «заложниками ситуации», когда суммы налога, неуплаченные по сути работодателем, будут предъявлены работникам, говорит он.

«Если на комиссии сотрудник, не зная о доначислении НДФЛ, расскажет о «конверте», количестве денег в нем, и о некоей ведомости, в которой он расписался, налоговики или правоохранительные органы зафиксируют эту информацию в объяснениях или в протоколе допроса», — проясняет процедуру работы чиновников Елена Антощук, юрист департамента налогового консультирования АКГ «Развитие бизнес-систем». После этого у работника есть риск быть привлеченным к уголовной ответственности.

В статье 198 Уголовного кодекса прописаны санкции за уклонение от уплаты налогов гражданами. Если размер неуплаченных налогов будет признан крупным (от 300 тыс рублей за три года), то работнику в худшем случае грозит лишение свободы на срок до одного года. Если размер уклонения попадет под категорию особо крупного (1,5 млн рублей за три года), то в худшем случае в тюрьме придется провести три года.

Между тем, строго говоря, деятельность «зарплатных» комиссий не прописана в законодательстве. Они создавались постановлениями региональных властей, а действуют при территориальных управлениях ФНС. Неявка на заседание такой комиссии не может повлечь никакой ответственности для работника, пояснила Елена Антощук. «Многие налогоплательщики-юрлица прямо указывают на это налоговым органам и не являются на «зарплатные» комиссии, — говорит Виталий Иваненко. — Аналогичную позицию могут занять и физические лица».

На серые зарплаты проверяют по новым правилам

Налоговики всегда обращали повышенное внимание на компании, которые подозреваются в выплате заработной платы сотрудникам в «конвертах».

Теперь согласно новым правилам проведения ревизий фискалами будут учитываться жалобы работников и информация от правоохранительных и контролирующих органов

Проверки, которые направлены на выявление «серой» заработной платы, проходят по одному и тому же принципу. Налоговый орган стремится использовать элемент внезапности, чтобы не дать компании «замести следы». Документы, подтверждающие начисление оплаты в «черную», компрометируют фирму, потому желание руководства уничтожить такие доказательства – объяснимо. Зная это, в первые дни проверки организации инспекторы проведут выемку бумаг (ведомостей, расходных ордеров, платежных поручений банковских выписок). Кроме того, могут быть изъяты жесткие диски с компьютеров и серверов с целью найти «управленческую базу».

Инспекторы постараются получить информацию о расчетных счетах в банках, чтобы определить, какие суммы поступают сотрудникам и из каких источников. По доказательственной ценности данное мероприятие может быть соизмеримо с выемкой.

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты. Кроме этого, поводом для проверки может стать неоформление трудовых отношений с работником или утрата налогоплательщиком документов в результате форс-мажорных обстоятельств (пожара, землетрясения, наводнения).

Следующим этапом станут допросы сотрудников организации. Практика показывает, что каким-то образом готовить работников к таким беседам бессмысленно, особенно если их много. Специалисты налоговых и правоохранительных органов умеют проводить допросы, им несложно вывести персонал на чистую воду. Тем более, что коллектив зачастую не очень доволен выплатой зарплаты в «черную» и готов поддержать сторону контролеров. Остановить распространение информации может только предупреждение, что обязанность уплатить в бюджет недостающие суммы налога будет возложена и на коллектив.

Еще один из методов в арсенале фискалов – экспертиза. Инспекторы могут доказать, что объем выполняемой работы значительно больше, чем декларирует организация. Однако, учитывая уникальность тактики ведения бизнеса на каждом предприятии, оспорить заключение эксперта будет довольно просто.

Ни один из применяемых ревизорами способов уличить компанию в выплате заработной платы в «конвертах» не дает в суде стопроцентной гарантии Однако в сумме они имеют сокрушительную силу. Арбитры не смогут защитить фирму, если каждый из методов исследования деятельности компании сигнализирует о несоблюдении налогоплательщиком закона.

Не обращаться без повода

Проверка, причиной которой стала жалоба сотрудника на выплату «серой» зарплаты, может быть, и не приведет к серьезным последствиям, но испортит жизнь бухгалтеру и руководителю предприятия однозначно. Поэтому важно не давать повода для таких ревизий.

  • Во-первых, посмотреть, нет ли у фирмы законных способов снизить налоговую нагрузку.
  • Во-вторых, ограничить доступ сотрудников к платежным документам.

При обращении в ФНС с заявлением специалист пользуется халатностью работодателя, который дал ему в руки инструменты для выяснения отношений. Поэтому порядок в бухгалтерии – первое правило спасения от проверок.

Статья написана по материалам сайтов: www.mosbuhuslugi.ru, alianskadrovic.ru, ajbook.biz, www.kadrovik-praktik.ru, otchetonline.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector