+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Выплата зарплаты один раз в месяц

Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2011, N 2

Трудовое законодательство предписывает работодателю выплачивать заработную плату своим работникам не реже чем каждые полмесяца. Какая ответственность наступает, если это требование законодательства нарушается? Можно ли пойти навстречу работнику, если он сам желает получать зарплату один раз в месяц? Каковы особенности начисления аванса и его налогообложения?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемой статье.

Ответственность работодателя

Начнем с того, что выплата заработной платы два раза в месяц — это не право, а обязанность работодателя, и закреплена она в ст. 136 ТК РФ. Игнорирование данного требования законодательства является грубым нарушением норм ТК РФ и влечет ответственность, предусмотренную ст. 5.27 КоАП РФ (Постановление ВС РФ от 14.09.2010 N 10-АД10-1).

Государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства осуществляет Федеральная служба по труду и занятости (Роструд), подведомственная Минздравсоцразвития (Постановление Правительства РФ от 06.04.2004 N 156).

Работодатели также должны иметь в виду, что денежный штраф не единственная мера воздействия на нарушителя, альтернатива ему — приостановление деятельности на срок до 90 дней, что может обернуться большими убытками.

Кроме административной ответственности, трудовым законодательством, в частности ст. 236 ТК РФ, предусмотрена материальная ответственность работодателя. За нарушение сроков выплаты заработной платы он обязан будет с суммы не выданного вовремя аванса начислить и выплатить всем работникам денежную компенсацию за каждые полмесяца проверяемого периода. В соответствии с законом размер компенсации должен быть не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки . Учитывая, что инспекция по труду имеет право проверить деятельность организации за три года, размер компенсации может оказаться довольно внушительным.

Денежная компенсация, установленная ст. 236 ТК РФ, должна быть выплачена вне зависимости от причин, по которым работодатель задержал выдачу заработной платы.

Таким образом, нежелание работодателя выплачивать заработную плату два раза в месяц может дорого ему обойтись, о чем всегда следует помнить.

Дни выплаты заработной платы

Из требования ст. 136 ТК РФ о необходимости выдачи заработной платы не реже чем каждые полмесяца следует, что промежуток между выплатами не должен превышать 15 дней. Если работодатель считает эффективным рассчитываться с работниками чаще, он вполне может это делать, выплачивая зарплату ежедекадно или еженедельно.

Конкретные дни выплаты зарплаты трудовым законодательством не оговариваются. Они должны быть установлены работодателем самостоятельно (с учетом мнения работников) и прописаны в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном и (или) трудовом договоре.

Таким образом, чтобы исключить риск возникновения спорной ситуации с трудовой инспекцией, целесообразно устанавливать дни выплаты заработной платы в середине и в конце месяца (либо в первых числах следующего месяца).

Размер аванса

Поговорим о размере аванса. Трудовым кодексом он не лимитируется, следовательно, работодатель вправе определить его величину самостоятельно. Однако это не означает, что выплата аванса является для работодателя чисто условной акцией и по своему усмотрению он может установить его в какой-то твердой сумме или, скажем, в размере 40% от оклада (тарифной ставки), не утруждая себя дополнительными расчетами.

Аванс — денежная сумма, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Следовательно, аванс работнику должен начисляться исходя из данных табеля учета рабочего времени за первую половину месяца.

Поскольку в соответствии с требованиями ст. 136 ТК РФ заработную плату необходимо выплачивать каждые полмесяца примерно равными долями, на наш взгляд, оптимальным будет вариант начисления аванса из расчета 50% оклада (тарифной ставки) без учета возможных премий и бонусов по итогам месяца. При этом вести своевременный учет рабочего времени все равно необходимо, так как в случае отсутствия сотрудника на рабочем месте по каким-то причинам (болезнь, отпуск за свой счет) размер аванса придется корректировать в соответствии с фактически отработанным временем.

Пример. Коллективным договором ООО «Магнит» установлено, что заработная плата выплачивается следующим образом:

  • 17-го числа каждого месяца — аванс за прошедшие полмесяца;
  • 3-го числа месяца, следующего за истекшим, — заработная плата за вторую половину месяца.

Аванс за первую половину месяца выплачивается в размере 50% месячного оклада.

В декабре 2010 г. 23 рабочих дня; из них 13 рабочих дней приходится на период с 1-го по 17-е число и 10 рабочих дней — на период с 18-го числа и до конца месяца.

Как платить НДФЛ и страховые взносы

Работодатель является для своих сотрудников налоговым агентом по НДФЛ: он обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет с их заработной платы суммы данного налога. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ перечислить в бюджет НДФЛ нужно не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода либо перечисления дохода со счета организации на счета работников. Заработную плату работодатель должен выплачивать дважды в месяц, в связи с чем напрашивается вопрос: нужно ли дважды в течение месяца исчислять и перечислять НДФЛ?

Чтобы на него ответить, обратимся к п. 2 ст. 223 НК РФ: при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Это интересно:  Самые «дорогие» специальности города Ростов-на-Дону.

Аналогичной точки зрения придерживается УФНС России по г. Москве в Письме от 29.04.2008 N 21-11/041841@.

На практике может иметь место такая ситуация: работнику выплатили аванс и не удержали с него НДФЛ. Вторую половину месяца он по какой-то причине не работал (например, взял отпуск за свой счет). В этом случае по итогам месяца организации придется заплатить НДФЛ в бюджет за счет собственных средств, отразив в учете задолженность работника перед организацией, которая, в свою очередь, будет погашена при начислении заработной платы за следующий месяц.

Чтобы избежать проблемы, бухгалтер вполне может удержать НДФЛ сразу при выплате аванса, а перечислить его в бюджет по окончании месяца вместе с суммой налога, удержанного из заработной платы за вторую половину месяца.

Что касается страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, база для их исчисления также определяется по итогам каждого календарного месяца (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС» (далее — Закон N 212-ФЗ)). Перечислять в бюджет ежемесячный обязательный платеж нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 5 ст. 15 Закона 212-ФЗ).

Также по окончании месяца начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В бюджет они перечисляются в срок, аналогичный сроку перечисления НДФЛ (п. 6 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — Правила)).

Утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184.

Напомним, что согласно п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 3 Правил страховыми взносами облагается начисленная по всем основаниям оплата труда (доход) работников.

О налогообложении денежной компенсации

Как говорилось ранее, на основании ст. 236 ТК РФ за невыплату в срок заработной платы инспекция по труду обяжет работодателя выплатить своим сотрудникам денежную компенсацию из расчета не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки .

В ст. 236 ТК РФ указана минимальная величина денежной компенсации, полагающейся работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы. На основании трудового (коллективного) договора ее размер может быть и выше.

Нужно ли эти суммы облагать НДФЛ и начислять на них «зарплатные» налоги?

В данном случае обязанность по выплате компенсации на работодателя накладывает государство, поэтому на основании пп. 3 ч. 1 ст. 217 НК РФ в пределах норм, установленных законодательством, она освобождается от обложения НДФЛ. Сумма, превышающая норматив, облагается налогом в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Страховые взносы независимо от размеров компенсации на нее не начисляются, ведь данная выплата никак не связана с оплатой труда работников (это вид материальной ответственности работодателя), и, следовательно, она не является объектом налогообложения.

По этой же причине компенсация, выплачиваемая работодателем, не может быть учтена в расходах на оплату труда (ст. 255 НК РФ) в целях налогообложения прибыли.

Нельзя отнести ее и к внереализационным расходам на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. В данном подпункте сказано, что внереализационными признаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате им на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. Согласно ст. 307 ГК РФ должником является лицо, обязанное выполнить определенное действие в пользу другого лица в рамках гражданских правоотношений. Однако выплата компенсации за не полученную работниками вовремя заработную плату относится к сфере трудовых отношений, следовательно, указанный подпункт не может быть применен к этой сумме.

Выплата один зарплаты раз в месяц

Законна или нет выплата зарплаты один раз в месяц по заявлению работника? Насколько правомочно включение условия о выплате заработной платы один раз в месяц в локальные акты?

Уезжаю в достаточно длительную командировку и написала на имя работодателя заявление о выплате заработной платы за весь месяц авансом. Работодатель мне в этом отказал, пояснив, выплата зарплаты один раз в месяц даже по заявлению работника противоречит действующему законодательству. И если работодатель выплатит работнику заработную плату, пусть в полном объеме, но раз в месяц, то он совершит административное правонарушение.

Почему выплата заработной платы по заявлению работника один раз в месяц незаконна? Многие работники считают, что выплата зарплаты один раз в месяц удобнее. Можно такое условие включить в коллективный договор нашей организации?

Работодатель обоснованно отказал в выплате заработной платы авансом. Выплата зарплаты раз в месяц по заявлению работника является нарушением требований федерального законодательства. При выплате заработной платы один раз в месяц нарушаются трудовые права работника. То обстоятельство, что нарушение вызвано желанием работника, не убережет работодателя от административной ответственности.

Почему выплата зарплаты один раз в месяц является незаконной?

Во-первых. Часть 6 статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) устанавливает, что заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Соответственно, выплачивать заработную плату чаще, чем два раза в месяц можно, реже нет.

Во-вторых. Понятие «заработная плата» установлено ч. 1 ст. 129 ТК РФ, из нее следует, что это вознаграждение за труд в зависимости от сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Следовательно, работа выполняется, затем оплачивается, условия предоплаты за будущий труд законодательством не предусмотрены.

В-третьих. Если выплата зарплаты раз в месяц предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, то это условие противоречит требованиям ст. 136 ТК РФ.

Часть 6 ст. 136 ТК РФ, предусматривающая выплату заработной платы не реже, чем каждые полмесяца, носит императивный характер, то есть обязательна для исполнения работодателем. Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором устанавливается конкретная дата выплаты заработной платы.

Это интересно:  На сколько ставок можно рассчитывать при работе по совместительству?

Иные сроки выплаты заработной платы могут устанавливаться определенным категориям работников, но только в соответствии с федеральными законами (ч. 7 ст. 136 ТК РФ).

Резюмируя. Выплата зарплаты раз в месяц по заявлению работника, на основании локальных нормативных актов работодателя, в соответствии с коллективным или трудовым договором противоречит требованиям трудового законодательства. Действуя во благо работника, работодатель рискует понести как административную ответственность за нарушение трудовых прав работника, так и материальную ответственность за задержку заработной платы в соответствии со ст. 236 ТК РФ.

Организация выплачивает зарплату сотрудникам один раз в месяц, 25-го числа текущего месяца. Какими санкциями грозит такая система оплаты труда?

Выплата заработной платы один раз в месяц является нарушением трудового законодательства, за которое работодатель (должностные лица) может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП.

Работодатель, выплачивающий заработную плату только один раз в месяц, несет также и материальную ответственность перед работником в соответствии со ст. 236 ТК РФ.

К руководителю организации может быть применено дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором. Более продолжительные периоды времени между днями выплаты заработной платы могут быть установлены только федеральным законом (ч. 7 ст. 136 ТК РФ). Однако на сегодняшний день подобных федеральных законов не принято.

Поскольку полмесяца – это период времени, составляющий от 14 до 16 дней, временной промежуток между каждой выплатой заработной платы не должен превышать указанной продолжительности.

Работодатель, выплачивающий заработную плату только один раз в месяц, несет также и материальную ответственность перед работником.

Так, при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).

Работник также вправе требовать компенсации морального вреда, причиненного ему неправомерным бездействием работодателя, выразившимся в задержке выплаты заработной платы (ст. 237 ТК РФ, п. 63 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).

Кроме того, представительный орган работников (ст. 29–31 ТК РФ) может обратиться к работодателю с заявлением о нарушении руководителем организации трудового законодательства, которое работодатель обязан рассмотреть. При подтверждении факта нарушения работодатель обязан применить к руководителю организации дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения (ст. 195 ТК РФ).

В случаях установленного нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора работник имеет право на расторжение с ним трудового договора в срок, указанный им в своем заявлении об увольнении по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ).

Зарплата один раз в месяц без аванса 2018

После повышения компенсация равна 1/150 учётной ставки ЦБ РФ за 1 просроченный день. Повышение величины штрафов Величина штрафов за несвоевременное перечисление заработной платы повысилась с 3 октября 2017 года.

Закон о выплате зарплаты и аванса в 2018 году

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

Формулировка «с 8 по 13 и с 24 по 29-е число каждого месяца» недопустима. Нельзя указывать интервалы вместо определённых дат, потому что это нарушает п.6 ст.
136 ТК РФ. Так, начислив 1 часть ЗП 9 числа, а другую — 28 числа, руководитель компании нарушит ТК РФ о начислении ЗП 1 раз в 15 суток, не реже. Нормы и порядок определения сроков ТК РФ и ФЗ № 272 от 3 июля 2016 г.

о внесении корректировок в законы

Новые правила расчета аванса в 2018 году

Беря во внимание данный факт, а также отталкиваясь от Положений пункта 3 статьи 223 Налогового Кодекса РФ, до завершения месяца, установленная заработная плата не может считаться таковой как полученной. Сроки выдачи его и ЗП В 2018 году в соответствии с внесенными раньше поправками в ТК РФ был установлен период начисления заработной платы — не позднее 15-ого числа следующего за отчетным периодом месяце.
Одновременно с этим российским законодательством установлено, что заработная плата должна быть перечислены два раза в месяц в форме аванса и основной части, в частности: Первый период Устанавливает время начисления авансовой платежки Второй срок Установлен с целью начисления основной суммы выплаты Временной промежуток между ними должен быть минимум в 15 календарных дней.

Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров

Однако если МРОТ ограничен в рамках 1 региона, то директора фирм могут ориентироваться на него. Согласно ст. 142 ТК РФ, если наниматель не выплачивает ЗП более чем на 15 суток, трудящийся может выполнить такие действия:

  • письменно уведомить руководителя компании о задержке;
  • прекратить работать на рабочем месте;
  • не явиться на работу до того времени, пока бухгалтер не перечислит зарплату на карточку.

В подобной ситуации неважно, была ли задержка перечисления ЗП по вине нанимателя или же директор фирмы не виноват в случившемся. К сведению Согласно ст. 142 ТК РФ, руководитель должен выплатить рабочему ещё и время простоя.

Сроки выдачи зарплаты в 2018 году

или административное приостановление деятельности организации на срок до 90 суток — в отношении организации; — штраф от 1000 до 5000 руб. — в отношении должностного лица (например, руководителя организации).
Необходимо обращать внимание на отсутствие факта взыскания с авансового платежа подоходного налога. Одновременно с этим, предварительные начисления могут быть снижены за счет осуществляемых отчислений. Во многом это связано с тем, что авансовый платеж устанавливается, беря во внимание факт удержанного подоходного налога в сумме 13% с суммарного размера оплаты труда. Именно по этой причине первая выплата уже начисляется с учетом снижения суммарного размера после вычета подоходного налога. К сведению — назначение платежа при начислении именуется, как “заработная плата”. Напоследок хотелось бы сказать — авансовый платеж официально трудоустроенным гражданам России подлежит начисления в соответствии с требованиями трудового российского законодательства.
Согласно обновленным требованиям трудового законодательства, заработная плата подлежит начислению не позднее 15-ого числа следующего календарного месяца. Установленный период считается крайним в момент выявления имеющихся либо отсутствующих правонарушений. К сведению — начисление авансового платежа в 20-х числах, а заработной платы 15-ого — считается грубым нарушение законодательства РФ. Это связано с тем, что временной отрезок между начислениями составляет 25 дней.

Это интересно:  Обучение первой помощи на предприятии

В таком случае работодатели могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ, что влечет необходимость уплатить штраф в размере 50 тысяч руб. В компаниях предусматривается возможность внедрения персональных правил начисления заработной платы в различные периоды работникам разных структурных подразделений.

Можно ли платить заработную плату один раз в месяц по заявлению работника?

Заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации или другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а в случае отсутствия таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий шестнадцати календарных дней, и не позднее семи дней после окончания периода, за который осуществляется выплата.

Итак, предельные сроки выплаты зарплаты — нe позднее 22 числа за первую половину текущего месяца и не позднее 7 чиcла следующего месяца — за вторую половину.

В случае, когда день выплаты зарплаты совпадает с выходным, праздничным или нерабочим днем, заработная плата выплачивается накануне.

Размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с профсоюзом, и не может быть меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада работника). То есть размер аванса должен составлять не менее 50% тарифной ставки (должностного оклада) работника за этот месяц. При начислении аванса не учитываются надбавки, премии и другие доплаты, предусмотренные законодательством, выплата которых должна осуществляться в сроки, установлении для выплаты заработной платы по итогам месяца.

КЗоТ определено требование по минимальному количеству выплат заработной платы в месяц (не менее двух), которое работодатель обязан соблюдать при установлении сроков выплаты зарплаты. В то же время работодатель вправе выплачивать зарплату и более двух раз (например, один раз в неделю).

Выплата заработной платы минимум дважды в месяц является обязанностью работодателя, которую он должен выполнять независимо от согласия работника получать заработную плату один раз в месяц.

Установление работодателем в документах, регламентирующих периодичность и сроки выплаты заработной платы, условия о выплате зарплаты один раз в месяц неправомерно, ведь согласно ст. 97 КЗоТ собственник или уполномоченный им орган или физическое лицо не имеют права в одностороннем порядке принимать решения по вопросам оплаты труда, ухудшающие условия, установленные законодательством.

Даже при наличии заявления работников с просьбой выплачивать заработную плату один раз в месяц, выплата зарплаты таким образом является нарушением трудового законодательства. Ведь в этом случае требование о выплате не реже 2 раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней, будет нарушено.

Если работник отказывается от получения аванса, работодатель обязан: рассчитать ему аванс, снять сумму аванса в банке, оприходовать в кассе предприятия и, если работник не получил аванс по истечении трех рабочих дней, составить ведомость депонированных сумм и сдать неполученную работником сумму аванса в банк, а затем выплатить его вместе с суммой заработной платы за вторую половину месяца.

Если заработная плата на предприятии перечисляется на зарплатные карточки, то работодатель обязан перечислять ее работнику, как минимум, два раза в месяц в дни, установленные для выплаты аванса и заработной платы, независимо от желания работника.

Нарушением будет и выплата в аванс всей суммы заработной платы, причитающейся работнику за текущий месяц, поскольку требование о выплате не реже двух раз в месяц через промежуток, не превышающий 16 календарных дней, будет нарушено.

В случаях нарушения установленных сроков выплаты заработной платы работодатель обязан компенсировать работникам потери части заработной платы в соответствии с Законом «О компенсации гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты».

За нарушение установленных сроков выплаты зарплаты и других выплат, предусмотренных законодательством о труде, работникам более чем за один месяц и иx выплату не в полном объеме, ст. 265 КЗоТ предусмотрены штрафы в трехкратном размере минимальной зaрплаты, установленной законом на мoмент выявления нарушения.

Штрафы за нарушение законодательства о труде накладываются центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику по вопросам надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде, в пoрядке, установленном Кабмином.

Татьяна Цигульская, главный государственный инспектор отдела по вопросам соблюдения законодательства о труде, занятости и других нормативно-правовых актов.

Статья написана по материалам сайтов: wiseeconomist.ru, prava-rabotnika.ru, www.delo-press.ru, vrkadoverie.ru, buhgalter911.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector