8 (800) 700-95-46  Бесплатная консультация с юристом

Консультация юриста — Штрафы при серой зарплате

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

Содержание

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

  • Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
  • Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
  • Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

  • довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
  • стагнация в современной отечественной экономике;
  • высокий уровень инфляции;
  • зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
  • дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

  • декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
  • сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
  • по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
  • работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
  • поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

  1. Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
  2. То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
  3. Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
  4. Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
  5. По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
  6. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

  • штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
  • штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
  • арест на 4-6 месяцев;
  • заключение до 3 лет.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

  1. Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
  2. Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
  3. Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
  4. Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
  5. Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Серая, черная зарплата в конверте. Ответственность работника и работодателя.

Что же такое «зарплата в конверте», каким образом «цвет» дохода может повлиять на благополучие сотрудника и какая ответственность грозит руководству организации и ее сотрудникам при выявлении таких выплат государственными структурами? – об этом я Вам расскажу в этой статье.

О белой, серой и черной зарплате слышал, наверное, каждый. Многие работодатели одним из условий приема на работу устанавливают «цвет» ежемесячного дохода, не забыв упомянуть будущему работнику о преимуществах получения зарплаты «в конверте».

○ Виды зарплат: серая, черная, белая.

Основная характеристика заработной платы, определяемая ее «цветом», состоит в официальном оформлении дохода, удержании и перечислении всех налоговых отчислений и других обязательных выплат, рассчитываемых исходя из дохода физического лица.

Таким образом, белая зарплата – это доход, полностью учтенный и зафиксированный в бухгалтерских документах. С доходов такого вида в полном объеме удержан подоходный налог, произведены отчисления в ПФР, ФСС и другие внебюджетные фонды. Весь объем полученных средств будет отражен в справке по форме 2-НДФЛ.

Обладатели серой зарплаты, хотя и трудоустроены в соответствии с нормами трудового законодательства, официально зарабатывают весьма небольшую сумму, обычно составляющую минимальный размер оплаты труда. Дополнительное вознаграждение они получают в конверте, то есть неофициально.

Соответственно, значительная часть зарплаты не проходит по бухгалтерской документации, соответственно, с ее суммы не удерживается налог на доходы физических лиц, «серая» ее часть не идет в расчет при исчислении выплаты во внебюджетные фонды. Безусловно, в официальные сведения о доходах работника включаются только суммы, выплаченные официально.

Бывают и такие случаи, когда неофициальная часть зарплаты выплачивается как страховка через дружественные страховые компании.

Выплата черной зарплаты, как правило, не подразумевает официального трудоустройства вообще. Такой работник не платит налоги, не считается трудоустроенным и получает доход по устной договоренности с работодателем.

○ Ответственность работодателя и работника, чем грозит такая зп?

Ищущие работу, как правило, легко соглашаются на серую и черную зарплату, что вполне объяснимо: высокооплачиваемую работу найти не так-то просто, платить налоги с доходов не очень хочется, особенно если суммы ежемесячных удержаний весьма существенны. Однако на этом плюсы такой системы оплаты труда заканчиваются.

Это интересно:  Консультация юриста - Основание для увольнения учителя

Во-первых, неофициальная зарплата негативно влияет на размер будущей пенсии. Даже если и до возраста выхода на заслуженный отдых вам еще далеко, следует знать, что новый коэффициент, согласно которому рассчитывается пенсия, учитывает и размер официальных ежемесячных доходов.

Исходя из размера белой зарплаты рассчитываются и социальные выплаты, например, по больничному листу.

Для ясности приведу наглядный пример.

Так, больничный по беременности и родам составляет 140 дней. При официальной зарплате 25 тысяч рублей, женщина получает оплату больничного листа при выходе в декрет в сумме чуть более 100 тысяч рублей.

Если же официальный доход составляет 5 тысяч в месяц, соответственно, оплата за данный период будет произведена в сумме немногим более 20 тысяч рублей.

Ощутимая разница, не так ли?

Получающий серую, а тем более черную зарплату гражданин рискует не получить кредит на выгодных условиях. А о таких специализированных и льготных кредитах, как, например, ипотека с государственной поддержкой и вовсе придется забыть.

Соглашусь, что некоторые банки выдают займы клиентам без подтверждения официального дохода, но стоит отметить, что процентная ставка по таким предложениям завышена, дабы предусмотреть возможные риски банка по невозврату такого кредита.

Еще одна особенность «цветных» зарплат состоит в том, что взыскать с работодателя долг по зарплате будет весьма затруднительно. Для того, чтобы обратиться по такому вопросу в суд и рассчитывать на взыскание реальной суммы задолженности, необходимо будет собрать массу доказательств теневых выплат.

Ну, и, наконец, ответственность за неуплату налогов при получении дохода никто не отменял. Согласно нормам налогового законодательства, лицо, получающее доход, обязано представить в ИФНС декларацию для расчета суммы налога и самостоятельной ее выплате. Ответственность здесь может быть ограничена штрафом, но само разбирательство отнимет немало времени и сил.

Ответственность работодателя при выплате своим работникам зарплаты неофициально предусмотрена как налоговым, так и уголовно-правовым законодательством. Разумеется, уголовное наказание возможно в случае сокрытия от налогообложения крупных сумм.

При получении информации о выплате сотрудникам неофициальной зарплаты, налоговики проводят налоговые проверки. Такие сведения могут поступить в ИФНС как от работников такой организации, так и при установлении фактов оплаты труда ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня.

Не буду углубляться в порядок проведения налоговой проверки, но результаты ее могут повлечь следующие последствия:

  • Начисление невыплаченного НДФЛ за весь период его неуплаты.
  • Начисление пени и штрафов.
  • Выездные проверки правоохранительных органов.
  • Привлечение к административной или уголовной ответственности руководителя, главного бухгалтера и других ключевых лиц фирмы.

○ Как доказать получение неофициальной зарплаты?

Если вы по каким-либо причинам решили вывести своего работодателя на чистую воду и доказать свой реальный доход, могу порекомендовать такой алгоритм действий.

  1. Обратитесь в бухгалтерию с просьбой выдать справку о реально полученных вами доходах, мотивировав необходимость такого документа, например, получением кредита. Такое документальное подтверждение будет существенным доказательством получения серых доходов.
  2. Найдите свидетелей, готовых подтвердить размер вашего реального дохода. Такими свидетелями могут быть коллеги, члены семьи и другие лица.
  3. Соберите все другие возможные доказательства выплат, выданных вам работодателем. Это могут быть расчетные листки, копии ведомостей, и другие документы, которые учитывают реально выплаченные суммы работникам.

○ Что делать и куда жаловаться?

Итак, первое, что необходимо предпринять для отстаивания своих прав и наказания недобросовестного работодателя – это обратиться в ИФНС с сообщением о том, что работодатель выплачивает сотрудникам серую зарплату и ведет двойную бухгалтерию. При этом основанием для проверки налоговиками фирмы на предмет неуплаты налогов и ухода от них может послужить даже анонимный звонок.

Параллельно можно обратиться и в такие государственные ведомства, как Государственная жилищная инспекция и прокуратура. К обращению желательно приложить все доказательства получения теневых доходов, собранные по рекомендациям, приведенным мною выше.

Все остальное уже будет относиться к компетенции специализированных структур. Ваша задача здесь будет состоять только в инициировании процесса – обращении в ИФНС и другие структуры.

○ Получаю черную зп, уволили и не заплатили, что делать?

Итак, работодатель, который платит вам зарплату неофициально, стал задерживать выплаты и накопился долг или не выплатил при увольнении зарплату. Здесь все не так просто – если бы доход работников был полностью официальным, проблему легко могли решить обращение в Государственную трудовую инспекцию или иск о взыскании задолженности по заработной плате.

Вместе с тем серая зарплата не лишает возможности работника обратиться в суд за взысканием задолженности по оплате труда. Однако к исковому заявлению следует приложить все доказательства теневых выплат, постараться привлечь к процессу свидетелей.

Любой документ, даже справка о доходах, выданная бухгалтерией для получения вами кредита, значительно увеличит шансы на взыскание задолженности в реальной сумме своих доходов.

При невыплате черной» зарплаты после увольнения есть вариант получить все с работодателя. Вот примерный план действий:

  1. Находите свидетеля, готового подтвердить ваши слова о неофициальной зарплате и том что вы при увольнении получили далеко не полный расчет. При этом о двойной бухгалтерии лучше не упоминать.
  2. Общаетесь с работодателем на предмет того, что все документы и решение суда будут отправлены вами с заявлением в прокуратуру. Обычно на этом этапе (а иногда и раньше) работодатель выплачивает все, т.к. понимает чем это ему грозит.

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Ответственность работодателя за зарплату ниже МРОТ и зарплату «в конвертах»

Черная зарплата – это вид заработной платы, выплачиваемой неофициально трудоустроенному работнику. Заработок за выполнение им трудовых обязанностей выдается на руки «в конверте», соответственно, работодатель не уплачивает за него страховые взносы в ПФР. Куда жаловаться на черную зарплату, узнайте здесь.

Серая зарплата – это вид заработка, при котором работник хоть и трудоустроен в официальном порядке, но в заключенном с ним трудовом договоре указана не вся сумма оклада. Обычно в контракте указывается небольшая часть заработной платы, а остальное он получает на руки, как и в предыдущем случае.

Ответственность работника и работодателя за черную зарплату

  • Назначение к выплате административного штрафа. Его размер составляет 20% от размера налога, который не был уплачен компаний или частным предпринимателем;
  • Выплата штрафа по основанию, предусмотренному ст. 27 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании» от 2001 года . Сумма санкции варьирует от 5.000 до 10.000 руб.

Ответственность за зарплату в конвертах по ст. 199 УК РФ :

  • Назначение к выплате штрафа. Его размер зависит от суммы долга, варьируется от 100.000 до 300.000 руб.;
  • Привлечение к работам принудительного характера. Их общая продолжительность может достигать 2-х лет;
  • Арест работодателя. Максимальный период ареста составляет 6 месяцев;
  • Лишение свободы. По решению суда, возможно лишение свободы на срок до 2-х лет.

Сумма штрафа, выплачиваемого в соответствии с УК РФ, может быть увеличена до 500.000 руб., если имеются квалифицирующие признаки.

Кроме того, предусматривается ответственность работника, знавшего о том, что работодатель не уплачивает с его заработной платы налоги в ФНС и страховые взносы в ПФР. Если сотрудник отдельно не уплачивает налог сам за себя, то он обязан будет выплатить НДФ и начисленные пени. За неподачу декларации о доходах в отделение налоговой службы ему начисляется штраф в размере 5% от всей непогашенной суммы задолженности.

Ответственность за начисление заработка ниже МРОТ

Ответственность работодателя за зарплату ниже МРОТ установлена КоАП РФ. Так, если заработная плата начисляется в меньшей сумме, нежели регламентировано трудовым законодательством, то руководство привлекается к ответственности по КоАП РФ:

  • Назначение к выплате штрафа. Для компаний и предприятий, зарегистрированных в качестве юр. лиц, он предусмотрен в сумме от 30.000 руб.
  • При повторном начислении зарплаты ниже МРОТ, сумма санкции возрастает (ст. 5.27 КоАП РФ ).

Смотрите в видео об ответственности работодателя в случае невыплаты зарплаты либо когда выплаченная зарплата является «черной» или ниже МРОТ

Ответственность за невыплату заработной платы

Применяемые меры по ст. 145.1 УК РФ :

  • Назначение к выплате штрафной санкции. Её сумма определяется в зависимости от суммы задолженности перед работниками, может составлять от 100.000 до 500.000 руб.;
  • Арест заработка или другого источника заработка осужденного лица за последние 3 года;
  • Привлечение к работам исправительного характера до 3-х лет, лишение возможности заниматься определенной деятельностью на этот же срок.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы или её невыплату усиливается, если указанные основания стали причиной наступления тяжких последствий. Так, появляется еще одна мера наказания – лишение свободы на период от 2 до 5 лет, сопровождающееся невозможностью заниматься конкретным видом деятельности.

Может ли работодатель наказать работника при окладе 2300 не выплатить сумму до МРОТ?

Наталья Гущина Автор

Статья 133 ТК РФ устанавливает, что работодатель не может платить зарплату меньше МРОТ при условии отработки сотрудником целого месяца, с выполнением всего объема работы.

Вопрос. Наша организация с 2013 года несколько раз меняла название, но 2 года уже была белая зарплата. Сейчас сменился хозяин — зарплата наличка. Это закономерно?

Наталья Гущина Автор

Выдавать зарплаты наличными, если вы официально работаете, уже само собой является не правомерным.

У меня — работника есть подозрение о том, что работодатель не уплачивает налоги в ФНС и ПФР с той суммы зарплаты, которую я получаю на руки и за которую я расписываюсь в ведомости. ВОПРОС :Несу ли я ответственность за неуплату данных налогов, если я об этом только догадываюсь?

Наталья Гущина Автор

В этом случае ответственность целиком и полностью несет ваш работодатель, поскольку это его обязанность. Также он нарушает ваши права. Если это действительно так, то вы можете написать заявление с жалобой на него в налоговую или ПФР.

Добрый день. Подскажите, мой бывший муж получает белую и черную зарплату. С черной могут алименты высчитывать?

Наталья Гущина Автор

Нет, это не возможно, так как юридически зарплаты нет.

В 2016 году директор школы нам, техничкам, дал расписаться в уведомлении, что изменится зарплата на ставку 0,75 . Это везде по Калмыкии, мы поверили, расписались, а потом узнаём, что в других сельских школах получают минималку. Что делать ? Как поступить?

Наталья Гущина Автор

Обратитесь с жалобой в инспекцию по труду и органы прокуратуры; после получения заключений данных органов при неизменении ситуации обращаться в суд для расторжения трудовых отношений и выплаты сумму заработной платы в полном объеме.

Здравствуйте, помогите пожалуйста с вопросом : придя на работу работодатель говорит работы нет иди домой, хотя я на окладе, а за этот день мне ничего не заплатит, прав ли работодатель? Спасибо

Это интересно:  Консультация юриста - Переименование должности

Наталья Гущина Автор

Добрый день. Вы не уточнили статус трудоустройства . При неофициальном трудоустройстве такие ситуации встречаются, но при официальном — нет.

В таком случае работодатель должен объявить простой. Обратитесь с жалобой в трудовую инспекцию.

Магазин. Работает 4 продавца. 2 дня через 2 по 2 в смену. ЗП начисляется на 1 работника. Остальные в конвертах. При каком уровне дохода директор ООО сможет выплачивать белую зп всем? Прибыль за год 8млн — один акционер. 16 официальных работников — более 22-х трудятся на полном рабочем дне. Ссылается на то, что не может платить минималку. Гл.бухгалтер подтверждает и говорит, что принимать никого не будет, а только сокращать. Пенсионеры работают без оформления — ладно, но молодежь не получает стаж. Некоторые получают пособие на бирже. Это значит, что работодатель экономит и оставляет себе часть бюджетных средств, в его кармане остаются выплаты НДФЛ и страховые взносы. Говорит, чтоб мы сами платили налоги и взносы. Есть причина и следствие. Можно отрабатывать по мамочкам (2-3 детей), а может причину устранить и обязать работать и платить по закону? Если б платил всем по 2 белых зарплаты и налоги- имел бы 3 млн прибыли. Но хочет больше. Смогут ли отстоять свои права в маленьком населенном пункте бесправные работники? В центре занятости мало посетителей — все пристроены и безработицы нет. Но и официально не устроиться. Что то меняться будет?

Наталья Гущина Автор

А что вы хотите изменить, сами соглашаясь на «серые» зарплаты? Ваш работодатель нарушает действующий закон. При любом уровне дохода (даже работая в убыток) он обязан выплачивать «белую» зарплату и платить соответствующие налоги и взносы. Не выполняет это — обращайтесь в прокуратуру, пишите жалобу в трудовую инспекцию.

Боитесь в этом случае потерять работу? Но другого пути просто не существует. Пока большинство будет согласно на ущемление своих прав, дело с мертвой точки просто не сдвинется.

Получаю чёрную зп , работаю непонятным графиком, что делать? Уходить не хочу, но на замечания о нарушении трудового кодекса угрожают увольнением?

Наталья Гущина Автор

Это решать только вам. Просто подумайте о своей бедующей пенсии. Также можно пойти на конфликт с работодателем – пожаловаться в трудовую инспекцию или в прокуратуру.

Жалоба в эти инстанции точно сможет исправить положение, как и с графиком, так и с выплатой официальной зарплаты. А уволить вас работодатель просто так не сможет. И этого не нужно бояться.

Добрый день. Я гражданин Беларусии. В 2017 году работал в России. Без контракта, но с перспективой официального оформления. Зарплата перечислялась на дебетовую карту, открытую на мое имя. Доход задекларировал на родине. Какая ответственность и в каком размере грозит моему нанимателю (российское одо) за выплату черной зарплаты?

Наталья Гущина Автор

Добрый день.
Если вы работали не официально, то ответственность вам никакая не грозит, так как нигде это не будет в документах и налоговой отмечено.

Я работаю на частника, без оформления. Распространяется ли на меня повышение МРОТ ?

Наталья Гущина Автор

МРОТ имеет отношение ко всем у кого заключён трудовой договор.

ИП не устраивает официально, его ответственность по закону?

Наталья Гущина Автор

Если возникает ситуация, когда работник фактически приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя, то даже не оформленный в письменной форме трудовой договор считается заключенным (ч. 2 ст. 67 ТК РФ).

Работала бухгалтером на предприятии, при начислении отпускных и компенсации при увольнении работодатель заставлял уменьшать среднедневной заработок, соответственно и сумму отпускных и компенсации, отсюда и все налоги уменьшены. Куда можно обратиться, чтобы их проверили, просто жалко работников?

Наталья Гущина Автор

Добрый день. Обратитесь с жалобой в трудовую инспекцию, а также в налоговую инспекцию.

У нас сложилась такая ситуация: ИП на УСН (доходы) с работниками. Работали с Администрацией по муниципальным контрактам. К контрактам есть сметы, в которых заложен ФОТ (фонд оплаты труда), ИФНС посчитала что ФОТ ИП меньше, и требует с разницы заплатить НДФЛ в бюджет. Эта сумма за последние три года почти 1 млн.руб. Что делать ИП? Правомерно ли это?

Наталья Гущина Автор

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

— Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).

— Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансировани я и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доходность рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).

— Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансировани я ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).

— Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).

— Доходы, не связанные с предприниматель ской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

— При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Ответственность работника за «серую зарплату»

Под «серой» заработной платой понимают частичное официальное оформление всего, что заработано человеком. Часть заработка является полностью прозрачной, она фигурирует во всех бухгалтерских и налоговых документах предприятия, с неё осуществляется уплата налогов и других обязательных платежей. Существует и другая часть заработка, которая нигде не фигурирует и, естественно, с неё не осуществляются никакие обязательные платежи.

В некоторых случаях, неофициальная часть зарплаты даже больше официальной. С финансовой точки зрения «серые» схемы выплаты зарплаты выгодны, как работнику, так и работодателю. Работник получает на руки деньги и не платит с этих средств НДФЛ, работодатель также не платит с неофициальной части никаких отчислений в пенсионные и социальные фонды.

Но поскольку от таких действий в основном страдает государство, так как фактически происходит уклонение от уплаты налогов. Кроме этого, уменьшение суммы обязательных отчислений в пенсионный и страховые фонды только добавляет финансовую нагрузку на бюджет. Именно поэтому «серая» зарплата признаётся незаконной и преследуется действующим законодательством.

Ответственность наступает и для работодателя (что естественно и объяснимо, поскольку, основная часть обязательных платежей должна осуществляться именно им) и для работника (поскольку реально доход имел место, а НДФЛ не уплачен). Даже тот факт, что уплата подоходного налога на всех работающих является обязанностью работодателя не сможет оправдать работника.

Каким образом могут быть выявлены «серые» схемы выплаты зарплаты?

Выплата работодателем заработной платы работникам в виде официальной и неофициальной части достаточно трудно выявляема контролирующими органами. И, тем не менее, существуют ряд признаков, по которым это может быть осуществлено.

  1. Размер зарплаты на предприятии меньше среднего регионального уровня и, тем не менее, оно нормально функционирует и не наблюдается проблем с кадрами («текучка», неукомплектованность и так далее).
  2. Контролирующие органы имеют информацию о незаконных способах выплаты зарплаты. Источником информации могут быть, как отдельные граждане, так и целые коллективы. Информация может быть даже анонимной. Например, налоговая полиция принимает и неподписанные обращения граждан.
  3. Существует разница между официальной зарплатой и тем её размером, который указывается в объявлениях о вакансиях. Контролирующие органы всегда отслеживают такие объявления и анализируют полученные данные.
  4. Дорогостоящие приобретения человека, несоизмеримые с его официальным доходом.
  5. Человек перешёл без очевидных причин на менее оплачиваемую работу. Если для предприятия такой случай единичен, то вполне возможно, что это просто совпадение и у работника имелись собственные причины для подобного шага. Но если на предприятие приходят работать специалисты, имевшие на прежнем месте работы более выгодные финансовые условия, но предпочетшие перейти на меньшую зарплату, и таких специалистов много, то это, несомненно, заинтересует контролирующие органы.
  6. Разница в официальных доходах по месту работы и сведениях, предоставляемых, например, в кредитные учреждения для оформления займа.

Естественно, что ни одна из этих причин не может служить однозначным признанием нарушения налогового законодательства, но поводом для тщательной внеплановой проверки вполне может стать. И если в ходе таких проверок найдут своё подтверждение факты незаконного ухода от уплаты обязательных взносов и платежей, то работодатель в любом случае понесёт ответственность, вплоть до уголовной. Юридический портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что и работник может быть привлечён к ответственности

Чем грозит работнику «серая» схема выплата заработной платы?

Неуплата подоходного налога является серьёзным правонарушением и работник обязан самостоятельно задекларировать неофициальную часть зарплаты до 30 апреля следующего года. Невыполнение этого требования будет расцениваться, как уклонение от уплаты налогов, что может грозить серьёзным наказанием:

  • денежным штрафом (до 300 тысяч рублей);
  • лишением свободы до года.

Статья 198 УК РФ за это же преступление, но совершённое в крупном размере, будет предусматривать санкции:

  • штраф до 500 тысяч рублей;
  • лишение свободы до 3 лет.

Если же наказания не последует, то в любом случае работник понесёт определённые потери. Во-первых, уменьшение отчислений в пенсионный фонд напрямую влияет на размер будущей социальной пенсии.

Работникам следует понимать, что выдача «серой» заработной платы – это нарушение их прав со стороны работодателя и, что сиюминутные выгоды потенциально могут привести к серьёзным потерям, в том числе финансовым.

Размер штрафа за выплату «серой» зарплаты?

Доброго времени суток!

Я работаю в фирме 6 месяцев, работодатель платит зарплату в конвертах. На данный момент задолженность по заработной плате составляет 100 тысяч рублей (за 2 месяца). Официальная часть зп выдана(есть выписка из банка и платежки без печатей), но серую платить не хотят.

1) Какие предусмотрены штрафы, за выплату серой зарплаты? (организация молодая, открылась в декабре 2013года)

2) Куда лучше обратиться, чтобы работодателя привлечь к ответственности?

Ответы юристов (9)

Заработная плата потому и называется серой что на бумаге ее нет и доказать что ЗП у вас именно 50 т.р а не 25 т.р (например) невозможно. Штрафов за невыплату серой ЗП нет, но есть ответственность за уклонение от уплаты налогов, если сможете доказать в ФНС факт выплаты ЗП в конвертах тогда работодателя привлекут к ответственности.

Это интересно:  Консультация юриста - Увольнение из-за больничного

При этом учтите что и вы должны заплатить налог в 13% от данного дохода

С уважением Александр

Уточнение клиента

Александр, прошу внимательно прочитать вопрос. Я спросил про штрафы за выплату заработной платы в конвертах, а не за невыплату серой заработной платы.

02 Декабря 2014, 22:54

Есть вопрос к юристу?

Добрый вечер, Денис!

Последствия выплаты заработной платы «в конверте» кроме организации отражаются на руководителе, главном бухгалтере, а также других работниках, которые
занимались оформлением первичных документов. В данном случае они признаются пособниками и в отношении них может быть применена ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ.

В соответствии со ст. 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления

налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за
период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной
деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на
срок до трех лет или без такового.

То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от

одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на
срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Уточнение клиента

Добрый вечер, Олег!

Спасибо Вам за ответ! Хотелось бы знать в каких статьях и кодексах это написано, и не являюсь ли я пособником, подписав договор о заведомо заниженной заработной плате?

02 Декабря 2014, 23:00

Статья 199 УК РФ.

Если у Вас в договоре четко прописано, что серая зарплата присутствует и Вы подписываете этого договор, то возможно Вас могут привлечь в качестве пособника. Так как Вы работая по такому договору получали деньги. А вот если эта фраза завуалирована, то Вы вполне могли и не догадаться.

Уточнение клиента

В договоре написано 8 с копейками оклад и 15% районный коэффициент, про серую зарплату ни слова! Получается, что меня нельзя привлечь в качестве налогового неплатильщика?

Куда посоветуете обратиться для привлечения работодателя к ответственности?

02 Декабря 2014, 23:09

Денис, добрый вечер! Неполная выплата заработной платы и ненадлежащее оформление ее выплаты является нарушением трудового законодательства.

Вы праве обжаловать незаконные действия в Трудовую
инспекцию, прокуратуру или в суд по вашему выбору: по месту нахождения предприятия или по месту жительства.

Перед обращением в суд или Трудовую инспекцию Вам нужно собрать все документы, которые могут подтверждать наличие трудовых тношений с фирмой и вашу зрплату в фирме, а также найти свидетелей, которые подтвердят вашу работу в фирме и ваши доводы.

Если фирма обходится подобным образом не только с Вами,
но и с другими гражданами. Они могут быть свидетелями.

За нарушение законодательства о труде
работодатель может нести, материальную, административную и уголовную ответственность.

Ответственность работодателя также предусмотрена ст.122

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Как я вам выше указывал вы также обязаны предоставлять декларировать свои доходы и платить налоги если работодатель этого не сделал

Уточнение клиента

за 2014год я могу подать налоговую декларацию до 30 апреля 2015 года?

02 Декабря 2014, 23:14

В соответствии со ст 236 ТК РФ работодатель может нести материальную ответственность.

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной
платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной
платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов
(денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый
день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по
день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной
компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной
компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Статья 237. Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием
работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора.

В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

Нормы об администравной и уголовной ответственности в следующем окошке.

Статья 5.27. Нарушение законодательства о труде и об охране труда

1. Нарушение законодательства о труде и об охране труда —

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи
до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

2. Нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, —

влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

Статья
145.1. У К РФ Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных
выплат

1. Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы, пенсий,
стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная из
корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации,
работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или
иного обособленного структурного подразделения организации, — наказывается
штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы
или иного дохода осужденного за период до одного года,
либо лишением права
занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на
срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо
лишением свободы на срок до одного года.

2.Полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий,
стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или выплата заработной
платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом
минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной
заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом,
руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного
подразделения организации, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до
пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода
осужденного за период до трех лет,
либо принудительными работами на срок до
трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной
деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на
срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или
заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

за 2014год я могу подать налоговую декларацию до 30 апреля 2015 года?

Статья 229 Налогового кодекса предусматривает, что налоговая декларация
представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, значит можете.

Но согласно ст. 226 НК РФ налоговые агенты ( работодатели) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога с заработной платы работников.,

Статья 229. Налоговая декларация

Налогоплательщики физические лица могут заполнить и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России (http://www.nalog.ru)

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Порядок уплаты налога

1. Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее в настоящей статье — патент), исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном настоящей статьей.

2. Уплата налога осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц.

Уточнение клиента

Спасибо Вам большое!

02 Декабря 2014, 23:59

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Статья написана по материалам сайтов: assistentus.ru, topurist.ru, otdelkadrov.online, bukva-zakona.com, pravoved.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector